Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП

за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.%1.С поставщиками и подрядчиками613 30555,6273 12950,4-340 17644,52.По оплате труда152 21013,8119 37422-32 83678,43.По социальному страхованию и обеспечению140 15512,786 71016-53 44561,874. Задолженность перед бюджетом194 20417,662 45811,5-101 74632,2Итого кредиторская задолженность1 102 874100541 671100-561 20349,11 9 9 9 г о д. Расчёты с кредиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.%1.С поставщиками и подрядчиками273 12950,41 240 73464,7967 605В 4,5 раза2.По оплате труда119 37422280 91514,6161 5412353.По социальному страхованию и обеспечению86 71016109 0595,722 349125,74. Задолженность перед бюджетом62 45811,5150 0197,887 5612405.Авансы полученные134 1167+134 1166.Прочие кредиторы2 5620,13+2 562Итого кредиторская задолженность541 6711001 917 4051001 375 734353,9Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4 · возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году. · произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%). · менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года. В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1999 году. К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками. Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.

Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец года. (тыс. руб.)

РасчётыДебиторская задолженностьКредиторская задолженностьПревышение задолженностиДебиторскойКредиторской199819991998199919981999199819991.С покупателями или поставщиками за товары и услуги273 1291 240 734273 1291 240 7342.По векселям3. По авансам134 116134 1164. По отчислениям на социальные нужды86 710109 05986 710109 0595. С бюджетом62 458150 01962 458150 0196. По оплате труда119 374280 9151 119 374280 9157. С прочими87 036326 5552 56287 036323 993Итого87 036326 555541 6711 917 405454 6351 590 850 Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ -------------¬ ¦ К о д ы ¦ +------------+ Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦ +------------+ на г. Дата (год,м-ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦ +------------+ Организация по ОКПО ¦ ¦ +------------+ Отрасль (вид деятельности) по ОКОНХ ¦ ¦ +-----T------+ Организационно-правовая форма по КОПФ ¦ ¦ ¦ .......................................... +-----+------+ Орган управления государственным имуществом по ОКПО ¦ ¦ +------------+ Единица измерения: тыс. руб по СОЕИ ¦ ¦ +------------+ Контрольная сумма L------------- Адрес 347340 г. Волгодонск Дата высылки -------------¬ Дата получения +------------+ Срок представления +------------+ L------------- ---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬ А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦ ¦стр.¦ года ¦ года ¦ ---------------------------------------------------+----+----------+-----------+ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ ---------------------------------------------------+----+----------+-----------+ I. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х ¦ Х ¦ организационные расходы ¦111 ¦ ¦ ¦ патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦ ¦ ¦ ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦ ¦ ¦ Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦ 2761869 ¦ 2419416 ¦ земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦ ¦ ¦ здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦ 2761869 ¦ 2419416 ¦ Незавершенное строительство (07,08,61) ¦130 ¦ 408588 ¦ 457350 ¦ Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦140 ¦ 20142 ¦ 20142 ¦ инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦ ¦ ¦ инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦ ¦ ¦ инвестиции в другие организации ¦143 ¦ 10000 ¦ 10000 ¦ займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦ ¦ ¦ более 12 месяцев ¦144 ¦ 10000 ¦ 10000 ¦ прочие долгосрочные финансовые вложения ¦145 ¦ 142 ¦ 142 ¦ Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦ ¦ ¦ Итого по разделу I ¦190 ¦ 3190599