Бух учет в угольной промышленности

и списаны общепроизводствен. расходы: - по изделию №1 - по изделию №2

76586,62 30677,55

20.1 20.2

26 2633Справка бух-рииРаспределены и списаны расходы на содержание и эксплуат. оборудования: - по изделию №1 - по изделию №2

718,64 287,86

20.1 20.2

25.1 25.134Справка бух-рииРаспределены и списаны цеховые расходы: - по изделию №1 - по изделию №2

9614,04 3851,04

20.1 20.2

25.2 25.235Справка бух-рииВыпущена из производства готовая продукция: - изделие №1 - изделие №2

171729,3 66826,45

40 40

20.1 20.236Справка-расчет план-экон. отделаОтражена плановая с/с готовой продукции: - по изделию №1 - по изделию №2

185500 95850

43 43

40 4037Выписка из книги продажОтгружена готовая продукция: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С 210000 247200 3600 62 62 62 90.1 90.1 90.138Отражен НДС по отгруженной продукции: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С

35000 41200 600

90.3 90.3 90.3

76 76 7639Справка-расчет бух-рииОтражена плановая с/с отгруженной продукции: - по изделию №1 - по изделию №2 Итого

185500 95850 281350

90.2 90.2

43 4340Справка-расчет план-экон. отделаОтражены отклонения фактической с/с от плановой: - по изделию №1 - по изделию №2

13770,70 29023,55

90,2 90,2

40 4041Справка-расчет бух-рииСписаны коммерческие расходы по оплаченной продукции 8312,66 90.2 4442Выписка с р/счПоступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию: - от предприятия А - от предприятия Б

210000 123600

51 51

62 6243Выписка с р/счПоступил аванс от предприятия Д, в т. ч. НДС120000 2000051 62А62А 6844Справка-расчет бух-рииПоставлен НДС в задолженность бюджету по оплаченной выручке: - предприятием А - предприятием Б

35000 20600

76 76

68 6845Справка-расчет бух-рииОпределен финансовый результат от реализации продукции 148131,59 90.9 9946Справка-расчет бух-рииНачислен налог на прибыль51846,06996847Справка-расчет бух-рииСписана нераспределенная прибыль96285,5998448Закрытие субсчетов 90 счета: - 90.1 - 90.2 - 90.3 460800 360868,4 101800 90.1 90.9 90.9 90.9 90.2 90.3

Таблица 2 Расчёт НДС за текущий период, руб. Базой распределения принята основная заработная плата производственных рабочих.

Наименование операции Сумма1. Выручка от продаж оплаченной продукции4536002. НДС 20% от оплаченной продукции456003. Дебет счёта 19 за месяц308004. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам 1432005. НДС с оплаченных сумм247006. НДС к уплате в бюджет509007. Остаток на 19 счёте на конец периода6100 Таблица 3 Распределение расходов между видами продукции

Изделие Заработная плата производственных рабочих% распределенияЦеховые расходыРасходы на содержание оборудования№15000070,99614,04718,64№22000028,43851,04287,86Брак по изд. № 15000,794,927Итого70500100135601013,6 Таблица 4 Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции

ИзделиеЗаработная плата производственных рабочих% распределенияОбщехозяйственные расходы№15000071,476586,62№22000028,630677,55Итого70000100107264,17

Таблица 5 Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.

Наименование операцииЗатраты на брак Компенсация брака1. Заработная плата за исправление брака 5002. Отчисления на соц. Нужды1783.Материалы на исправление брака3704.Удержано с зарплаты виновников брака705.Выставлена претензия к поставщику за недоброкачественный материал, явившейся причиной бракованной продукции

1006.Списана часть общепроизводственных расходов101,92Итого 1100170Итого потери от брака930

Таблица 6 Фактические расходы по счетам 20.1 20.2 и 25.1 собираются в ведомости. Ведомость составляется по каждому виду изделий. Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1”

№ из ж/оСодержание операцииС дебета счёта 20.1 в кредит счетовИтого70691028252610Начислена заработная плата основных производственных рабочих500005000011Начислен ЕСН178001780013Использовано на изготовление изделий174301743014Списан возвратные отходы-1300-130034Распределены и списаны на эксп. сбор718,64718,6435Распределены и списаны цеховые расходы9614,049614,0432Списаны потери от брака93093033Распределены и списаны общехоз. расходы76586,6276586,62ИТОГО50000178001613093010332,6876586,62171779,3

Таблица 7 Ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2”

№ из ж/оСодержание операцииС дебета счёта 20.2 в кредит счетовИтого706910262510Начислена заработная плата основных производственных рабочих200002000011Начислен ЕСН7120712013Использовано на изготовление изделий5750575014Списаны возвратные отходы-900-90033Распределение и списаны расходы эксп. и содержание оборудов.287,86287,8634Распределены и списаны цеховые расходы3851,043851,0432Распределены и списаны общехоз. Расходы30677,5530677,55ИТОГО200007120485030677,554138,966786,45 Таблица 8 Расчет фактической себестоимости изделия № 1

Наименование статей расходовСумма, руб.Незавершенное производство на начало периодаФактические затраты за периодФактическая себестоимость изделияНезавершенное производство на конец периода123451.Материалы1500165001655014502.Возвратные отходы0- 1300- 130003.Покупные полуфабрикаты5009309804504.Оснавная зарплата производственных рабочих100005000050000100005.Отчисления от основной зарплаты3850178001780038506.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования500718,64738,644807.Управленческие расходы15076586,6276336,624008.Цеховые расходы3009614,049664,042509.Другие статьи затрат130930960100Итого16930171779,3171729,316980

Таблица 9 Расчет фактической себестоимости изделия № 2

Наименование статей расходовСумма, руб.Незавершенное производство на начало периодаФактические затраты за периодФактическая себестоимость изделияНезавершенное производство на конец периода123451.Материалы700490049706302.Возвратные отходы0-900-90003.Покупные полуфабрикаты100850870804.Оснавная зарплата производственных рабочих1500200002000015005.Отчисления от основной зарплаты578712071205786.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования120287,86287,861207.Управленческие расходы20030677,5530577,553008.Цеховые расходы3003851,043901,042509.Другие статьи затрат400040Итого353866786,4566826,453498 Таблица 10 Отклонения рассчитываются путем разницы между фактической и плановой себестоимостью по каждой статье расходов. Расчет отклонения нормативной себестоимости от фактической себестоимости выпущенной продукции по изделию № 1

Наименование статей расходовСумма, руб.Фактическая себестоимость изделияПлановая себестоимость изделияОтклонения12341.Материалы1655015000+15502.Возвратные отходы-1300-2000+7003.Покупные полуфабрикаты9801000-204.Основная зарплата производственных рабочих500005000005.Отчисления от основной зарплаты1780019250-14506.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования738,643250-2511,367.Управленческие