Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

исполнителе платежа. В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России: при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем: Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам" или К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при зачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки): Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП: Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам" или К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов 11.4. Отражение операций по возврату полученных денежных средств: Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России: Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка" К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП: Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам" К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка" 11.5. Отражение операций по получению возвращенных денежных средств: В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России: при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем: Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки): Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" В день наступления ДПП: Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" 11.6. Отражение операций по переводу, возврату денежных средств через корреспондентский счет "ЛОРО" или счет участника расчетов в расчетной небанковской кредитной организации осуществляется аналогично порядку отражения операций при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, где вместо балансового счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" используются соответствующие счета. 12. Отражение операций по перераспределению денежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетов подразделениями одной кредитной организации осуществляется по договоренности в один день. 12.1. По передаче денежных средств: В банке - отправителе платежа, передающем денежные средства: Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" В банке - исполнителе платежа, получающем денежные средства: Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам" 12.2. По возврату денежных средств: В банке - отправителе платежа, возвращающем денежные средства: Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам" К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" переданным денежным средствам" 8. Список использованной литературы. 1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. №61 от 18.06.1997г. 2. Положение Банка России от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" 3. Положение Сберегательного банка Российской Федерации «О проведении межфилиальных расчетах в Сберегательном банке Российской Федерации» № 355-р от 10.12.1999г. 4. Федеральный закон “Обанках и банковской деятельности”. N 395-1 от 2 декабря 1990 г. 5. Федеральный закон “ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)”. N 151-ФЗ от 31 июля 1998 г. 6. Гражданский кодекс. Часть1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть2 - N 14-ФЗ от 26 января 1996 года.