Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

счета "ЛОРО" по договоренности с банком-респондентом: В банке-корреспонденте: Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" и одновременно Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" В банке-респонденте: Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" 6.4. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации": В банке-корреспонденте: Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" и одновременно Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет): Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" 7. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации: В банке-респонденте: Д-т 20202 "Касса кредитных организаций" К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" В банке-корреспонденте: Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" К-т 20202 "Касса кредитных организаций" 8. Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется аналогично, вместо счетов NN 30102, 30109, 30110 используются счета NN 30104, 30214, 30213 соответственно.

Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов

9. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. 9.1. В банке - отправителе платежа: Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" или Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) 9.2. В банке - исполнителе платежа: Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) или Д-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" 10. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП. 10.1. В банке - отправителе платежа. 10.1.1. В день списания средств со счета клиента: Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - 10.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП: Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" 10.2. В банке - исполнителе платежа. Операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП. 10.2.1. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка: Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) 10.2.2. В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа: Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения". 10.2.3. Операции при совершении платежа транзитом: Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала) или К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам клиентов При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются: Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам клиентов или Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала) При совершении платежа через: подразделения расчетной сети Банка России: К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" корреспондентский счет в другом банке: К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" расчетную небанковскую кредитную организацию: К-т 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях" счета межфилиальных расчетов: К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" 11. Отражение операций по урегулированию задолженности путем перечисления остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделения расчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке - отправителе платежа. 11.1. Отражение операций по перечислению пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов и выдачи денежных средств: В банке - отправителе платежа: Днем перечисления денежных средств с корреспондентского счета (субсчета): Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка" К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" 11.2. По получении подтверждения (выписки) о зачислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП: Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка" 11.3. Отражение операций по получению остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов и денежных средств в бухгалтерском учете в банке -