Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости. 2) определение условий оплаты товаров, предусмотренных в договорах. По данным баланса делаем вывод, что Предприятие отгружает продукцию без предоплаты, то есть в кредит. Рекомендуем использовать в своей деятельности схему расчетов "2/10 полная 30", широко используемую в экономически развитых странах. Это означает, что а) покупатель получает 2%-ую скидку в случае оплаты полученного товара в течении 10 дней сначала периода кредитования (например, момент получения товара); б) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с одиннадцатого по тридцатый день кредитного периода; в) в случае предоплаты в течении месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты. 3) образование резерва по сомнительным долгам. Для образования резерва по сомнительным долгам предприятию следует осуществлять четкий контроль за каждым безнадежным долгом. В нашей стране еще не накоплен опыт в исчислении резерва по сомнительным долгам. В экономически развитых странах компании в процессе подготовки отчетности чаще всего начисляют резерв в процентах по отношению к общей сумме дебиторской задолженности. Проведенные Министерством торговли США исследования показали, что доля безнадежных долгов находится в прямой зависимости от продолжительности периода в течение которого дебитор обязуется погасить свою задолженность. По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать вывод, что предприятие является финансово неустойчивым, хотя и испытывает недостаток общей величины основных источников и формирования запасов и затрат. Перед предприятием стоит задача пополнить этот недостаток в оборотных средствах Согласно п. 4.2.6. предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств. Из анализа видно, что такое положение возникло в результате того, что Предприятие допустило получение в 1997 и 1998 годах убыток соответственно 123635 и 127961 рублей, а также отвлечение оборотных средств предприятия, например на капитальное строительство в 1996 году - 200110, в 1997 - 125027, в 1998 году - 965553 рублей. Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся: минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда, минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др. Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных средств целесообразно привлекать заемные средства, а именно краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Так как Предприятие в 1997 и 1998 годах получило убыток в результате своей хозяйственной задолженности, рекомендуем покрыть дефицит собственных оборотных средств путем привлечения заемных средств.

Таблица 4.14. РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ Наименование Коэффициента199619971998Абсолютный прирост97 к 9898 к 971.Рентабельность продаж.0.10.10.1002.Рентабельность всего капитала0.050.060.06+0.0103.Рентабельность основных средств и иных внеоборотных активов.0.060.060.06004.Рентабельность собственного капитала.0.060.070.07+0.0105.Общая оборачиваемость капитала0.50.50.5006 Оборачиваемость мобильных средств.14.316.79.5+2.4-7.27 Оборачиваемость запа-сов и затрат.9.29.34.6+0.1-4.78 Оборачиваемость готовой продукции.12.012.111.9+0.1-0.29 Оборачиваемость дебиторской задолжности20.725.914.6+5.2-11.310 Средний срок дебитор-ской задолжности.17.0614.125-3.5+10.911 Оборачиваемость кредиторской задолжности0.90.80.8-0.1012 Средний срок оборота кредиторской задолжнос-ти.405456456+51013Фондоотдача основных средств и прочих внеоборот-ных активов. 0.50.50.50.50014 Оборачиваемость собственного капитала.0.60.60.600 Кредиторская задолженность - это задолженность самого Предприятия поставщикам, работникам и т.д. Кредиторская задолженность временно увеличивает оборотные средства предприятия (табл. 4.15.). Таблица 4.15. Анализ состояния кредиторской задолженности.

Виды кредиторской задолженности19961997199897 к 9698 к 97Кредиторская задолженность, в том числе300940307890538984+6950+231094Поставщики и подрядчики107476770080177540-30396+100460Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами-3118-3118-3118По оплате труда67512684901+593+3633По социальному обеспечению1684292113678+1237+10757Задолженность перед бюджетом175325191883342780+16558+150897Прочие кредиторы157803162085+15840-31535 Из данных таблицы видим, что кредиторская задолженность предприятия значительно возросла в 1998 г., и ее доля к концу 1998 года составила более 10% (538984:5055072), что свидетельствует об увеличении "бесплатных" источников покрытия потребностей предприятия в оборотных средствах. Часть кредиторской задолженности закономерна, так как вытекает из действующего порядка расчета (о оплате труда, по расчету с бюджетом и т.д.), но наряду с этим имеется кредиторская задолженность, возникшая в результате нарушения платежной дисциплины, так возросла в 1998 году кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие товары (работы, услуги). Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской показал превышение кредиторской задолженности: ГодДебиторская задолженностьКредиторская задолженность19961086333009401997880333078901998164563538984 Это свидетельствует о том, что Предприятие в значительных размерах использует в обороте средства других предприятий, не выполняя своевременно перед ними свои обязательства. Такое соотношение свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия. НГДУ испытывает недостаток собственных оборотных средств. Из анализа видно что такое положение возникло в результате того, что Предприятие допустило получение в 1997 и 1998 годах убыток соответственно 123635 и 127961 рублей, а также отвлечение оборотных средств предприятия, например на капитальное строительство в 1996 году - 200110, в 1997 - 125027, в 1998 году - 965553 рублей. Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся: минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда, минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др. Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных средств целесообразно