Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности в 1997 году оставался неизменным; в 1998 году он понизился с 0.09 до 0.07. Это свидетельствует о возможности погашения лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время. Коэффициент платежеспособности (покрытия) в 1997 году понизился с 1.01 до 0.91; что свидетельствует о низких возможностях платежеспособности предприятия в этом году. В1998 году коэффициент повысился, что свидетельствует о платежеспособности предприятия. Коэффициент имущества в 1997 году повысился с 1.13 до 1.15; В 1998 году остался неизменным что свидетельствует о достатке имущества производственного назначения.

Таблица 4.14 КОЭФФИЦИЕНТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование КоэффициентаПорядок расчетаХарактеристика1231 Рентабельность продаж Пр ВПоказывает, сколько прибыли приходится на Единицу реализованной продукции. Уменьшение Свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.2 Рентабельность всего капитала предприятия Пр ИБ Показывает эффективность использования всего Имущества предприятия. Снижение также Свидетельствует о падение спроса на продукцию И о перенакоплении активов.3.Рентабельность основных Средств и прочих внеоборотных активов.

Пр А1Отражает эффективность использования Основных средств и прочих внеоборотных активов.4 Рентабельность Собственного капиталаПр П1 Показывает эффективность использования Собственного капитала. Динамика коэффициен-та оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия.5 Общей оборачиваемости Капитала.В ИБОтражает скорость оборота всего капитала Предприятия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный Рост цен. 6Оборачиваемости мобильных средств.В А2+А3Показывает скорость оборота всех мобильных Средств. Рост характеризуется положительно.7Оборачиваемость запасов и затратВ А2Отражает число оборотов запасов и затрат Предприятия. Снижение свидетельствует об Относительном увеличении производственных Запасов и незавершенного производства или Снижении спроса на готовую продукцию.8 Оборачиваемость готовой Продукции.В ГППоказывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение затоваривание.9Оборачиваемости дебиторской задолжностиВ ДЗПоказывает расширение (рост коэффициента) Или снижение (уменьшение) коммерческого Кредита, предоставляемого предприятием. 10 Среднего срока дебиторской задолжности.365 ДЗ ВХарактеризует средний срок погашения дебитор ской задолженности. Положительно оценивает-ся снижение коэффициента. 11Оборачиваемости кредиторской задолжности.В КЗПоказывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприя-тию. Рост означает увеличение скорости оплаты Задолженности предприятия, снижение-рост покупок в кредит.12.Среднего срока оборота кредиторской задолжности.365 К3 ВОтражает средний срок возврата коммерческого Кредита предприятием.13.Фондоотдачи основных средств и прочих внеоборотных активов.В А1Характеризует эффективность использования Основных средств и прочих внеоборотных Активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств.14.Оборачиваемости собственного капитала.В П1Показывает скорость оборота собственного Капитала. Резкий рост отражает повышение Уровня продаж. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств. Где Пр-прибыль; В-выручка от реализации; ДЗ- дебиторская задолжность; КЗ- кредиторская задолжность; ГП- готовая продукция.

По результатам расчетов мы видим, что предприятие является убыточным. Производственный цикл оборачиваемости материальных оборотных средств состовляет:1996г.около21день; в 1997г. 26 дней; в 1998г.-23 дня. Срок оборота готовой продукции связан с продолжительностью производственного цикла и составляет около 12 дней. Покупатели и заказчики погашают свою задолженность перед предприятием : 1996г.- за 17 дней; 1997г.-14дней; 1998г.-25дней. Предприятие погашает свою задолженность в среднем: 1996г. за-1год 3 мес; 1997г.-1год 6мес; а в 1998году уровень кредиторской задолженности остался на уровне предшествующего года, это связано с дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность Предприятия это важнейший компонент оборотного капитала предприятия. Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия. В то же время дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние предприятия. Поэтому ее нельзя считать в полной сумме отвлечением собственных средств из оборота, т.к. гость ее служит объектом банковского предприятия и не влияет на платежеспособность хозяйствующего объекта. В нашем случае это " Авансы выданные" под выполнение работы оказанные услуги. По данным баланса на 01.01.99г, на 01.01.98г и на 01.01.99года видим, что дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками относится к просроченной, платежи по ней ожидаются более чем через 12 месяцев. Такая дебиторская задолженность могла возникнуть либо из за ненадежности и неплатежеспособности партнеров и отсутствия контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины. Кроме того, Предприятие должно помнить, что правильное и своевременное списание дебиторской задолженности играет значительную роль при формировании финансовых результатов деятельности организации. Согласно постановлению правительства РФ от 18.08.95 г №817 по истечению 4 месяцев со дня фактического получения организацией-должником товаров, работ или услуг невостребованная дебиторская задолженность должна быть в обязательном порядке списана по финансовым результатом деятельности предприятия и с нее должны быть начислены налоги, налогооблагаемой базой для которых является выручка от реализации продукции (работ, услуг) Таким образом, дебиторская задолженность Предприятия превращается в его убыток и естественно ухудшает его финансовое состояние. Из таблицы 4.14. видно, что состояние дебиторской задолженности в 1998 году по сравнению с 1997годом ухудшилось, а именно на 10.9 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности; доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих актов выросла в 1998 году по сравнению с 1997 на 2,52% и составила 66,86%. Следовательно у предприятия снизилась ликвидность текущих актов, что характеризует ухудшение финансового положения предприятия. Из всего вышесказанного следует что одним из важных факторов в улучшении эффективности использовании оборотных средств является контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Большое значение в этом имеет: 1) отбор потенциальных покупателей. Для отбора потенциальных покупателей Предприятию следует проверить соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые покупателя по оплате запрашиваемого им объема