Учетная политика предприятия

(предоплата) 600 тыс.руб- принят по акту законченный капитальный ремонт, сумма по счету 7200 тыс.руб- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору6006151НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб- списание затрат на капитальный ремонт без НДС720089/360- начисление НДС за выполненный ремонт14401960- списание авансов выданных на уменьшение задолженности6006061 подрядной организации- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету10068/119- произвести окончательный расчет804060517200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.134060/119II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости в себестоимость продукции7Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)- по покупным ценам 120001060- железнодорожный тариф18001060- начисление НДС по поступившим материалам23001960(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб8Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка153005190Одновременно начислены проценты по заемным средствамв том числе:- к последующему списанию на затраты по производству6123190- к последующему списанию за счет прибыли30676/190Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:- перечислено ден. Ср., всего за квартал162189051-списание процентов уплаченных - на затраты по производству6122631 - за счет прибыли3068876/19Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.Списан НДС по оплаченным материаламСумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта нарасчеты с прочими дебиторами и кредиторами144001060- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения144006051задолженности- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету240068/31914400- (12000+1800+2300) = 2400- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами17006076/214400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб10Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценампо видам готовой продукции- отпущены материалы со склада на заказ 1520020/110- отпущены материалы со склада на заказ 2560020/21011Списаны транспортно-заготовительные расходыпропорционально расходу материалов по производству, всего1609,22010в том числе по заказам- на заказ 1774,820/110- на заказ 2834,420/21012Отпущены материалы на общехозяйственные нужды5500261013Отпущены вспомогательные материалы по фактическойзаготовительной себестоимости по видам готовой продукции- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1310020/110- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1360020/21014Начислено коммунальному отделу Горкомхоза закоммунальный услуги:а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды4702660б) начисление НДС на объем коммунальных услуг78,31960470 х 6 = 78,3 тыс.руб15Начислена арендная плата по временно арендованнымосновным средствам на общехозяйственные расходы- начисление арендной платы6802676/2- начисление НДС на сумму арендной платы113,31976/2680 х 6 = 113,3 тыс.руб16Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметысо склада в эксплуатацию- передача МБП со склада в эксплуатацию260012/212/117Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)- начисление износа на МБП13002613Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб18Согласно акту списаны выбывшие МБП- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб- по цене лома 120 тыс.руб- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб- оприходовано на склад по цене лома1201012/2- удержано из заработной платы виновника1007012/2- начислено 50% от первоначальной стоимости8302613Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб- списание выбывших МБП29301312/2Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.рубIII Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость19Перечислены с расчетного счета:- подоходный налог 450 тыс.руб- отчисления по социальному страхованию и обеспечению 900 тыс.руб- перечисление подоходного налога45068/251- перечисление отчислений по соц. страхованию900695120Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты- перечисления в кассу для выдачи заработной платы1800505121Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)- выдача зарплаты за первую половину месяца1300705022Депонирована сумма невыданной заработной платы1800 - 1300 = 500 тыс.руб- депонирование невыданной заработной платы5007076/223Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы- перечисление депонированной зарплаты на р/счет500515024Начислена заработная плата за отработанное время и объемвыполненных работа) производственным рабочимПроизводственным работникам- бригада 140020/170- бригада 290020/170Управленческому персоанлу- начисление заработной платы директору8002670- начисление заработной платы главному бухгалтеру7002670- начисление заработной платы инженеру по маркетингу6502670Итого:345025Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва наотпуск (штатным сотрудникам бриады 1)- начисление заработной платы за отпуск50089/17026Начислено пособие работникам за время болезни (штатнымсотрудникам бригады 2)- начисление пособия за время болезни15069/17027Начислены работникам премии и вознаграждения по итогамработы за год фонда потребления (40% от оклада)- Бригада 136088/570- Бригада 256088/570- Управленческому персоналу86088/570Итого:178088/57028Удержано из заработной платы:- в пенсионный фонд57,37069/2- подоходный налог658,47068/2- профсоюзные взносы57,37069/129Резервируется сумма дополнительной заработной платына отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основнойравен 10%- Бригада 112620/189/1- Бригада 216120/289/1- Управленческому персоналу3012689/1Итого:58830Начисления на заработную плату в пользу органов соц.страхования и обеспечения, бюджета- органам соц.страхования (5,4%), в том числе- пенсионный фонд (28,0%)- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)- в пользу фонда занятости (1,5%)- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)- Бригада 1533,620/169- Бригада 2681,920/269- Управленческому персоналу1274,82669Итого:2490,331Распределены и списаны общехозяственные расходывсего13407,82026в том числе:- заказ 14156,420/126- заказ 29251,420/22632Определить фактическую производственную себестоимостьготовой продукции, всего36019,54020в том числе по видам продукции- заказ 114570,84020- заказ 221448,7402033Оприходована поступившая на склад из производства3500040-готовая продукция по плановой себестоимости34Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовойпродукции1019,540-Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб35Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости300004640- по продажным ценам72000624636Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных879464037Зачислена на расчетный счет выручка от реализацииготовой продукции660005162СправкаСумма НДС в объеме выручки от реализацииНДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб40Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе2300435141Списаны на полную себестоимость реализованнойпродукции комерческие расходы, всего23004643в том числе сверх нормативаРасчет