Учетная политика предприятия

(90, 94)610 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты611 прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты612Кредиторская задолженность620 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)621 векселя к уплате (60)622 по оплате труда (70)623 социальному страхованию и обеспечению (69)624 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)625 задолженность перед бюджетом (68/2)626 авансы полученные (64)627 прочие кредиторы (76/2)628Расчеты по дивидендам (75)630Доходы будущих периодов (83)640Фонды потребления (88)650Резервы предстоящих расходов и платежей (89)660Прочие краткосрочные пассивы670ИТОГО по разделу VI690БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Расчет переоценки основных фондов

До переоценки Коэффициент переоценкиВосстановительная стоимостьСумма до оценкиКорреспонденция счетовNo счетаСумма0165004,02600019500Д-т 01022800112008400К-т 02Ост.ст-ть37001480011100К-т 87

Вступительный баланс на 01.01.98

АКТИВКод стр.На начало годаНа конец года1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВАНематериальные активы (04, 05)110 в том числе:111 организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с112 перечисленными права и активыОсновные средства (01, 02, 03)120 в том числе: земельные участки и объекты природопользования121 здания, машины, оборудование и другие основные средства122Незавершенное строительство (07, 08, 61)123Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)130 в том числе: инвестиции в дочерние общества131 инвестиции в зависимые общества132 инвестиции в другие организации133 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев134 собственные акции, выкупленные у акционеров135 прочие долгосрочные финансовые вложения136Прочие внеоборотные активы140ИТОГО по разделу I190II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)211 животные на выращивании и откорме (11)212 малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)213 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)214 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)215 товары отгруженные (45)216 расходы будущих периодов217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)218Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)220 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)221 подочетные лица (71)222 векселя к получению (62)223 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)224 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)225 авансы выданные (61)226 прочие дебиторы (76/1)227Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)231 подочетные лица (71)232 векселя к получению (62)233 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)234 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)235 авансы выданные (61)236 прочие дебиторы (76/1)237Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)240 в том числе: инвестици в зависимые общества241 собственные акции, выкупленные у акционеров242 прочие краткосрочные финансовые вложения243Денежные средства250 в том числе: касса (50)251 расчетные счета (51)252 валютные счета (52)253 прочие денежные средства (55, 56, 67)254Прочие оборотные активы260ИТОГО по разделу II290III. УБЫТКИНепокрытые убытки прошлых лет (88)310Убыток отчетного года320ИТОГО по разделу II390БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)ПАССИВКод стр.12IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (85)410Добавочный капитал (87)420Резервный капитал (86)430 в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Фонды накопления (88)440Фонды социальной сферы (88)450Целевые финансирование и поступления (96)460Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)470Нераспеделенная прибыль отчетного года480ИТОГО по разделу IV490V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаемные средства (92, 95)510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511 прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512Прочие долгосрочные пассивы513ИТОГО по разделу V590VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаемные средства (90, 94)610 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты611 прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты612Кредиторская задолженность620 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)621 векселя к уплате (60)622 по оплате труда (70)623 социальному страхованию и обеспечению (69)624 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)625 задолженность перед бюджетом (68/2)626 авансы полученные (64)627 прочие кредиторы (76/2)628Расчеты по дивидендам (75)630Доходы будущих периодов (83)640Фонды потребления (88)650Резервы предстоящих расходов и платежей (89)660Прочие краткосрочные пассивы670ИТОГО по разделу VI690БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Журнал регистрации хозяйственных операций

ДатаN хоз. Опер-иСодержание хозяйственной операцииСумма тыс.руб.Корреспонденция счетов№ док-таД-тК-т123645I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость в себестоимость продукции1Поступили безвозмездно основные средствасогласно акту приемки-передачи основных средств:- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.- износ 1700 тыс.руб- принятие на баланс основных средств по остаточнойстоимости с обновременным зачислением в Добавочный капиталОстаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб33000187- начисление износа ( зачисление )170001023Переданы безвозмездно основные средстваПервоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.Износ 800 тыс.рубКоэффициент переоценки 4,0- списание основных фондов по превоначальной ст-ти68004701- списание износа основных фондов после переоценки32000247- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет7204768/3НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб- списание суммы дооценки остаточной стоимости на27008747уменьшение добавочного капитала- определение финансового результата16208047(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!5Начислена амортизация (износ) за отчетный периода) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.в том числе- по произвоственному оборудованию1502602/1- по основным средствам общехозяйственного назначения902602/1- по сданным во временную аренду основным средствам408002/1б) по долгосрочноарендованным основным средствам352602/2(обрудование)в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы1526056Списаны затраты по ремонту основных средства) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным5702023способом, на затраты по производству отчетного периодаб) капитальный ремонт оборудования, выполненный подряднымспособом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)