Учетная политика предприятия

Содержание: Содержание: 1 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2 Таблица баланс №1 3 Прибыли и убытки 3 Рабочий баланс на 31.12.97 4 Расчет переоценки основных фондов 5 Вступительный баланс на 01.01.98 6 Журнал регистрации хозяйственных операций 7 Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13 Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14 Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых 15 Свод начислений ЗП по ШПЗ 16 Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17 Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17 Расчет распределения комплексных расходов 17 Сч.20 в разрезе субсчетов 18 Ведомости регистрового учета 19 Оборотная ведомость по счетам ( простая ) 32

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная. 2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме: С1С2N хоз. ОперацииСуммаКорреспонд. счетовN хоз. ОперацииСуммаКорреспонд. счетов Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26. 3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный. 4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих. 5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%. 6. Затраты на ремонт основных фондов списываются: я текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода; я капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов). 7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы. 8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.

9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.

Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г. Таблица баланс №1 Наименование раздела балансаНаименование счетаНомер счетаСумма тыс.руб.Актив IОсновные фонды016500Пассив Износ основных средств022800Актив IНематериальные активы041500Пассив Амортизация нематериальных активов05150Актив IДолгосрочные финансовые вложения062300Актив IКапитальные вложения08------Актив IIМатериалы10280Актив IIМалоценные и быстроизнашивающиеся предметы125200Пассив Износ МБП131200Актив IIНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1970Актив IIОсновные производство20130Актив IIВспомогательное производство23570Актив IIРасходы будущих периодов31-----Актив IIГотовая продукция40110Актив IIТовары отгруженные45460Актив IIКасса50340Актив IIРасчетный счет513910Пассив VIРасчеты с поставщиками и подрядчиками60120Актив IIРасчеты по авансам выданные61----Актив IIРасчеты с покупателями и заказчиками62----Пассив VIАвансы полученные642700Пассив VIРасчеты с бюджетом68/2450Пассив VIРасчеты по соц. Страхованию и обеспечению69900Пассив VIРасчеты с персоналом по оплате труда701800Пассив VIРасчеты с подопечными лицами71----Пассив VIРасчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы)76/1----Пассив VIРасчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)76/2300Пассив IVПрибыли и убытки808300Пассив IVИспользование прибыли817500Пассив IVУставной капитал856550Пассив IVДобавочный капитал872000Пассив IVНераспределенная прибыль прошлых лет88/2400Пассив VIРезервы предстоящих расходов и платежей891200Актив II Краткосрочные кредиты банков90570 Рабочий баланс на 31.12.97 АКТИВКод стр.На начало годаНа конец года1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВАНематериальные активы (04, 05)110 в том числе:111 организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с112 перечисленными права и активыОсновные средства (01, 02, 03)120 в том числе:121 земельные участки и объекты природопользования здания, машины, оборудование и другие основные средства122Незавершенное строительство (07, 08, 61)123Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)130 в том числе: инвестиции в дочерние общества131 инвестиции в зависимые общества132 инвестиции в другие организации133 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев134 собственные акции, выкупленные у акционеров135 прочие долгосрочные финансовые вложения136Прочие внеоборотные активы140ИТОГО по разделу I190II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)211 животные на выращивании и откорме (11)212 малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)213 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)214 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)215 товары отгруженные (45)216 расходы будущих периодов217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)218Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)220 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)221 подочетные лица (71)222 векселя к получению (62)223 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)224 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)225 авансы выданные (61)226 прочие дебиторы (76/1)227Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)231 подочетные лица (71)232 векселя к получению (62)233 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)234 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)235 авансы выданные (61)236 прочие дебиторы (76/1)237Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)240 в том числе: инвестици в зависимые общества241 собственные акции, выкупленные у акционеров242 прочие краткосрочные финансовые вложения243Денежные средства250 в том числе: касса (50)251 расчетные счета (51)252 валютные счета (52)253 прочие денежные средства (55, 56, 67)254Прочие оборотные активы260ИТОГО по разделу II290III. УБЫТКИНепокрытые убытки прошлых лет (88)310Убыток отчетного года320ИТОГО по разделу II390БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)ПАССИВКод стр.На начало года123IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (85)410Добавочный капитал (87)420Резервный капитал (86)430 в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Фонды накопления (88)440Фонды социальной сферы (88)450Целевые финансирование и поступления (96)460Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)470Нераспеделенная прибыль отчетного года480ИТОГО по разделу IV490V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаемные средства (92, 95)510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511 прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512Прочие долгосрочные пассивы513ИТОГО по разделу V590VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаемные средства