Аудит расчетов с подотчетными лицами

аудиторская процедураНо-мер вы-вода1 Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды Нет1ДаСписок лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нуждыПроц. 1.1.12 Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам НетДаЖурнал-ордер № 7Проц. 1.1.223 Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки Нет3ДаПисьменные распоряжения руководителяПроц. 2.1.24 Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия Нет4ДаПриказ руководителя о возмещенииПроц. 2.2.15 Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения Нет5ДаПроц. 2.1.46 Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов Нет6ДаПисьменное распоряжение руководителяПроц. 4.1.17 Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения Нет7ДаПроц. 4.1.28 Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки Нет8ДаПриложение 3 Таблица 3.

Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами

№ п/пНарушенияОснование (документ №)1231Авансовый отчет не утвержден руководителемп.7 д-та [2]2Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчетап.7 д-та [2]3Нет даты утверждения авансового отчетап.7 д-та [2]4Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рублип.12 д-та [2]5Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублейп.7 д-та [2]6Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.)7Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи)8В первичных документах отсутствуют оттиски печати9Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам10В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.)п. 7 д-та [2] ГК РФ11В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа.12Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО»п. 2.21 Положения13Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммамп.11 д-та [5] приказ руководителя14На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов15В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.)16В авансовом отчете на указаны проводки17На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения)12318Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременноПроверка документов по командировкам19В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия)п.9 д-та [2] п.6 д-та [11] 20На счете гостиницы отсутствует ее печать21В авансовом отчете отсутствуют первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностейдокумент [2]22Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границып. 9 док-та [14]23В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель [2] - ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утверждено ПРИКАЗОМ Минфина РФ от 26.12.94 N 170 [5] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден Решением овета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 [11] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 [14] - ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365 (ред. от 20.08.92) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОБ УСЛОВИЯХ ТРУДА СОВЕТСКИХ РАБОТНИКОВ ЗА ГРАНИЦЕЙ" Приложение 4