Отчет по АХД

динамики и структурной динамики.

Таблица 5. Сравнительный аналитический баланс

Статьикоды строкАбсолютные величины, руб.Относительные величины, %н. г.к.г.измен.н.г.к.г.измененияв % к н.г.в % к итогу БФормулы расчета показателей4-33/Б х 1004/Б х 1007-65/3 х 1005/Б х100123456789101 Внеоборотные активы основные средства нематариал. активы прочие внеоб. ср-ва

120 110 130,140,150

87731 603 39926

97532 644 31344

+9801 +41 -8582

27,5 0,2 12,5

30,2 0,2 9,7

+2,7 - -2,8

+11,2 +6,8 -21,5

+248,1 +1,0 -217,3Итого по разделу 1190128260129520+126040,240,1-0,1+0,98+31,92 Оборотные активы Запасы Дебиторы после12 месяцев до 12 месяцев К/ср фин. вложения Денежные ср-ва

210,220

230 240 250 260

119176

201 61151 2516 7365

122066

443 62731 1334 6525

+2890

+242 +1580 -1182 -840

37,4

0,1 19,2 0,8 2,3

37,8

0,1 19,4 0,4 2,0

+0,4

- +0,2 -0,4 -0,3

+2,4

+120,4 +2,6 -47,0 -11,4

+73,2

+6,1 +40 -29,9 -21,3Медленнореализуем-ые активы210,220,230,270119377122509+313237,538,0+0,5+2,6+79,3Наиболее ликвидные250,26098817859-20223,12,4-0,7-20,5-51,2Итого по разделу 2290190409193099+269059,859,7-0,1+1,4+68,1Стоимость имущества190+290318699322619+3950100100-+1,21004 Капитал и резервы: УК Доб.+Рез. К Спец. фонды и целевые финансирования Нераспред. прибыль

410 420+430 440+450+460 470+480-310-320

64286 27481 109399

-

65004 28023 107536

1513

+718 +542 -1863

+1513

20,2 8,6 33,7

-

20,1 8,7 33,3

0,5

-0,1 +0,1 -0,4

+0,5

+1,1 +2,0 -1,7

-

+18,2 +13,7 -47,2

+38,3Итого по разделу 4490199166202074+290862,562,6+0,1+1,5+73,65 Долгосрочные пассивы59078227075-7572,52,2-0,3-9,5-18,96 Краткосрочные пассивы Заемные средства Кредит.задолж-сть Прочие пассивы

610 620 630+640+650

79462 25664 6555

59277 47210 6983

-20185 +2154 -428

24,9 8,1 2,0

18,4 14,6 2,2

-6,5 +6,5 +0,2

-25,4 +83,9 +6,5

-511,0 +545,5 10,8Краткосрочные пассивы610+6707946259277-2018524,918,4-6,5-25,4-511,0Итого по разделу 6690111681113470+178935,035,2+0,2+1,6+45,3Всего заемных средств590+690119503120545+104237,537,4-0,1+0,87+26,4Итог баланса399=699318699322619+3950100100-+1,2100Величина собственных средств в обороте490-190-3907090672556+165022,322,5+0,2+2,3+41,8

Таблица 6. Темпы роста активов и пассивов. СтатьиНа начало руб.На конец руб.Темп роста, %Статьина начало руб.на конец руб.Темп роста, %Внеоборотные А: ОС Нематериальные А Прочие внеоборотные А128260 87731 603 39926129520 97532 644 31344100,98 111,17 106,8 78,5Капитал и резервы: УК Добавочный К Резервный К Фонд накопления Фонд соц. сферы Нераспред. прибыль199166 64286 23612 3869 103556 3843 -202074 65004 23942 4081 103556 3980 1513101,5 101,1 101,4 105,5 100,0 103,6 -Оборотные А: Запасы Дебиторы Денежные ср-ва190409 119176 63868 7 365193099 122066 64508 6525101,41 102,4 101,0 88,6Д/ср Пассивы7822707590,5К/ср Пассивы заемные средства кред. задолженность прочие к/ср Пассивы111681 79462 25664 6555113470 59277 47210 6983101,6 74,6 183,9 106,5Итого А318669322619101,2Итого пассивов318669322619101,2

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. 1. Общая стоимость имущества (итог баланса убытки 399-390) н.г.=318699-0=318699 к.г.=322619-0=322619 2. Стоимость внеоборотных активов или недвижимого имущества (итог раздела 1 стр.190) н.г.=128260 к.г.=129520 3. Стоимость оборотных средств (итог раздела 2 стр.290) н.г.=190409 к.г.=193099 4. Стоимость материальных оборотных средств ( 210 ) н.г.=115134 к.г.=121277 5. Величина собственных средств организации (итог раздела 4 стр.490) н.г.=199166 к.г.=202074 6. Величина заемных средств (сумма итогов разделов 5 и 6 стр.590+690) н.г.= 7822+111681=119503 к.г.= 7075+113470=120545 7. Величина собственных средств в обороте (разница итогов разделов 4 и 1 стр.490-190-390 -если имеются убытки) н.г.= 199166-128260-0=70906 к.г.= 202074-129520-0=72554 8. Рабочий капитал (разница между оборотными активами и текущими обязательствами итог раздела 2(290) итог раздела 6(690) н.г.=190409-111681=78728 к.г.=193099-113470=79629

Как видно из таблицы 6 за отчетный период имущество организации возросло на 3950 пунктов, или на1,2%, в том числе за счет увеличения объема основного капитала на 1260 руб., или на 31,9%, и прирост оборотного капитала на 2690 руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено в 2 раза больше, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2890 руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 2022 руб. Данные колонки 10 таблицы 6 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации. Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которая составила почти 60%, хотя и незначительно (0,1%) уменьшилась. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, при чем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что так же положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. увеличилась на 5,6% и, если посмотреть баланс по статьям, то рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям МБП, «готовая продукция», «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.

3.2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ЧИСТЫХ АКТИВОВ.

Одним из важнейших показателей, характеризующим финансовое положение организации, является ее обеспеченность собственными оборотными средствами.

Таблица 7.Динамика собственных оборотных средств №ПоказательНачало годаКонец года1Капитал и резервы (итог раздела 4 стр.490)1991662020742Внеоборотные Активы (итог раздела 1 стр.190)1282601295203Наличие собственных оборотных Активов (стр.1-2)60906725544Оборотные Активы (итог раздела 2 стр.290)1904091930995К-т обеспеченности собственными оборотными Активами (стр.3/стр.4)0,3720,376 В таблице 7 приведен расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы покрываются за счет собственных источников средств. Независимо от отраслевой принадлежности,