Организация и учет расчетов со страхователями

вмешательство со стороны государственных органов в систему дополнительного социального страхования возможно в виде соответствующих требований (требования перестраховки привлеченных средств, индексирования их в связи с инфляцией и т.п.) к уставам общественных и частных фондов дополнительного социального страхования через лицензирование деятельности этих фондов. При такой системе обеспечивается с одной стороны необходимый гарантированный государством минимум социального страхования (первый уровень), а с другой стороны - желательное многообразие и конкурентоспособность различных форм дополнительного социального страхования (второй уровень) [20]. В основе социального страхования лежит понятие «социального риска». В условиях развитых рыночных отношений доходы большей части активного населения в определенной степени зависят от регулярного получения работником заработной платы. Утрата заработка обуславливает материальную необеспеченность и резкое падение уровня жизни. Причем риск этот носит массовый, общественный - т.е. социальный характер, так как во многом определяется условиями жизни общества и не зависит (или мало зависит) от каждого отдельного человека . Утрата заработка может произойти из-за потери работником способности к труду (утраты трудоспособности). Причинами этого может быть: болезнь, несчастный случай, старость, инвалидность и, в конечном случае смерть работника. Все эти случаи социального риска и являются объектом социального страхования. Очевидно, что, несмотря на разную природу их первопричин, все они имеют социальный характер, определяются общественным устройством, состоянием экономики, условиями жизни населения в настоящем и прошлом и отражают, по существу, основные этапы воспроизводства трудового потенциала человека и населения в целом. Социальные риски (т.е. факторы нарушения социального положения) могут быть классифицированы по степени опасности для населения, отдельных групп трудящихся. Это важно для формирования способов социальной защиты, выработки наиболее эффективных механизмов противостояния этим опасностям, что в свою очередь предполагает необходимость: учета, систематизации и анализа информации об отдельных видах и причинах социальных рисков; предупреждения социальных рисков на основе выработки национальных программ их минимизации; разработки механизмов компенсации социальных рисков (компенсационные выплаты, реабилитационные программы). Как особый институт защиты трудящихся от социальных рисков, социальное страхование характеризуется рядом особенностей: распространение этой формы социальной защиты прежде всего на работников общественно организованного производства, основным и зачастую единственным источником средств существования которых является заработная плата; рассмотрение социального риска как закономерного и объективного явления, затрагивающего определенные, весьма значительные социально-демографические и профессиональные группы, слои населения; признание затрат по страхованию работников общественно необходимым путем включения их в себестоимость продукции; финансирование программ социального страхования (в той или иной мере) субъектами трудовых отношений - работниками, предпринимателями и государством; участие в управлении страховой организацией всех заинтересованных сторон, и, прежде всего самих трудящихся и работодателей (через своих представителей). Сформулируем основные принципы организации социального страхования : личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа; солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным; организационное самоуправление - руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования «прозрачной» для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения; всеобщность - социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг; обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что на- ходит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета) ; государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, проверки правильности использования средств. Процесс реформ, начавшийся в Российской Федерации, вызвал существенные изменения в системе социального страхования, которая выделилась в четыре автономных внебюджетных фонда (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования, занятости населения) . Формирование Фонда социального страхования в значительной степени способствовало смягчению последствий рыночной трансформации [19] . Фонд социального страхования осуществляет свою деятельность на основании Положения о фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994г. №101 [15]. В соответствии с п.6 Положения основными задачами Фонда являются: обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством; участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования; осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда: разработка совместно с Министерством труда Российской Федерации Министерством финансов Российской Федерации предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование; организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования». Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждается Правительством Российской Федерации, а бюджеты региональных и центральных отраслевых отделений Фонда и отчеты об их исполнении после рассмотрения правлением Фонда утверждаются председателем Фонда [15]. Основным источником образования Фонда социального страхования являются страховые взносы работодателей. Подробный