Организация и учет расчетов со страхователями

года14 В т.ч. пени и штрафные санкции1а46 531 039Зачтено расходов по социальному страхованию15113 112 462Начислено страховых взносов2286 252 272На начало квартала 0на начало квартала 0За отчетный квартал 113 112 462за отчетный квартал 286 252 2721-месяц 31 241 9301-месяц 48 731 1112-месяц 32 555 4262-месяц 58 133 9683-месяц 49 315 1063-месяц 179 387 193Перечислено на текущий счет по социальному страхованию163 460 665Начислено пени30на начало квартала 0Начислено по актам взносов

40за отчетный квартал 3 460 665 пени501-месяц 1 146 973Возмещены пособия по трудовым увечьям и профзаболеваниям6683 0292-месяц 713 087Получено за путевки72 248 0003-месяц 1 600 605Не принято к зачету расходов80в том числе претензии16а0Взыскано штрафов90Перечислено на счет ФСС пени и финансовых санкций170Сокрытый фонд оплаты труда100в том числе претензии17а0Получено от отделения Фонда на расчетный счет11 а0Всего зачтено и уплачено (14-17)18116 573 127Дотация на путевки11 621 280 00Задолженность за страхователем на конец отчетного периода19354 366 414Всего следует к платежу (1-11а)12470 939 541в том числе пени и штрафные санкции19а46 531 039Задолженность за отделением Фонда на конец отчетного периода130в том числе просроченная задолженность20174 832 259Согласно отчету просроченная задолженность сложилась в размере 440693219 руб., поэтому первой строчкой мы вносим с датой 30.06.98. по дебету сумму 440683219 руб., эта же сумма переносится в колонку «Сальдо, сумма просроченной задолженности» (таблица). Таблица Пример расчетов по средствам Фонда социального страхования за 6 месяцев 1998 года (таблица 2 «Расчетной ведомости по средствам ФСС РФ) Статьи СуммаСтатьи СуммаОстаток задолженности за страхователем на начало года1160 476 240Остаток задолженности за отделением Фонда на начало года140В т.ч. пени и штрафные санкции1а46 531 039Зачтено расходов по социальному страхованию15297 200 327Начислено страховых взносов2648 794 483На начало квартала 113 112 462на начало квартала 286 252 272За отчетный квартал 184 087 865за отчетный квартал 362 542 2111-месяц 60 709 7921-месяц 115 797 7122-месяц 55 654 7212-месяц 113 225 2753-месяц 67 723 3523-месяц 113 519 224Перечислено на текущий счет по социальному страхованию1616 321 295Начислено пени3134 649 921на начало квартала 3 460 665Начислено по актам взносов40за отчетный квартал 12 Ј60 630пени501-месяц 5 714 3^2Возмещены пособия по трудовым увечьям и профзаболеваниям64 179 5062-месяц 3 289 807Получено за путевки75 996 0003-месяц 3 856 431Не принято к зачету расходов80в том числе претензии16а0Взыскано штрафов90Перечислено на счет ФСС пени и финансовых санкций170Сокрытый фонд оплаты труда100в том числе претензии17а0Получено от отделения Фонда на расчетный счет11 а0Всего зачтено и уплачено (14-17)18313 521 622Дотация на путевки11 634 340 000Задолженность за страхователем на конец отчетного периода19674 914 528Всего следует к платежу (1-11а)12988 436 150в том числе пени и штрафные санкции19а181 180 960Задолженность за отделением Фонда на конец отчетного периода130в том числе просроченная задолженность20440 693 219Согласно расчетной ведомости по Форме-4ФСС за 9 месяцев (таблица ) перечисления за июль составили у организации 3872126 рублей в погашение задолженности. Эти суммы были перечислены в разные сроки 4 платежными поручениями с разными отметками банка. Согласно «Инструкции о порядке начисления, уплаты страховых взносов, расходования и учета средств государственного страхования» днем уплаты страховых взносов и других платежей считается день списания банком суммы платежа со счета страхователя, независимо от времени зачисления ее на соответствующий счет Фонда при перечислении суммы платежа со счета страхователя в банке, день внесения денежных сумм в соответствующий банк при уплате наличными. Поэтому при начислении пени в качестве даты поступления средств берется дата банковской отметки о приеме денег от страхователя. Таблица Пример расчетов по средствам Фонда социального страхования за 9 месяцев 1998 года (таблица 2 «Расчетной ведомости по средствам ФСС РФ») Статьи СуммаСтатьи СуммаОстаток задолженности за страхователем на начало года1160 476 240Остаток задолженности за отделением Фонда на начало года140В т.ч. пени и штрафные санкции1а46 531 039Зачтено расходов по социальному страхованию15556 619 085Начислено страховых взносов21 013 326 114 На начало квартала 297 200 327на начало квартала 648 794 483За отчетный квартал 259 418 758за отчетный квартал 364 531 6311-месяц 48 250 5761-месяц 128 830 7672-месяц 57 519 7642-месяц 121 694 9243-месяц 153 648 4183-месяц 114 005 940Перечислено на текущий счет по социальному страхованию1627 582 485Начислено пени3460 596 932на начало квартала 16 321 295Начислено по актам взносов40за отчетный квартал 11 261 190пени501-месяц 3 872 126Возмещены пособия по трудовым увечьям и профзаболеваниям64 632 8662-месяц 4 646 504Получено за путевки710 719 5603-месяц 2 742 560Не принято к зачету расходов80в том числе претензии16а0Взыскано штрафов90Перечислено на счет ФСС пени и финансовых санкций170Сокрытый фонд оплаты труда100в том числе претензии17а0Получено от отделения Фонда на расчетный счет11а3 469 250Всего зачтено и уплачено (14-17)18584 201 570Дотация на путевки11647 240 000Задолженность за страхователем на конец отчетного периода191 116 259 392Всего следует к платежу (1-11а) 121 700 460 962в том числе пени и штрафные санкции19а507 127 971Задолженность за отделением Фонда на конец отчетного периода130в том числе просроченная задолженность20643 596 976 Первое поручение поступило с отметкой от 1 июня 354756 руб. В результате эта сумма ставится во второй строке начисления пени(таблица)по кредиту, так как она уменьшает сумму просроченной задолженности и задолженность становится 440338463 рублей. Просроченная задолженность 440693219 рублей была без изменений в течение 10 дней. За каждый день просрочки на эту задолженность начисляется пени 1%. Поэтому в строке 1 в колонке «Дни просроченной задолженности» мы ставим 10, в колонке процентные числа 4406932190 (таблица). Процентное число равно сумме просроченной задолженности умноженной на дни просроченного платежа и умноженное на процентную ставку. Для получения реальной суммы пени процентное число делится на 100. В течение июня перечислений от страхователя больше не производилось. 10 июля является сроком уплаты страховых взносов для данного страхователя, поэтому нам необходимо посчитать сумму причитающуюся к платежу за прошедший месяц, т.е. с 11 июня по 10 июля. Для этого из отчетной формы-4ФСС за 6 месяцев 1998 года (таблица) мы берем начисленные страховые взносы за июнь (от сложившегося фонда оплаты труда), они составят 113519224 рублей, зачтенные расходы по социальному страхованию за этот же месяц у страхователя сложились в размере 67723352 рублей, таким образом начисление пени производится на сумму недоимки полученную как результат разницы суммы начисленных страховых взносов и суммы зачтенных расходов по социальному страхованию: 113519224 67723352 = 45795872.