Облік валютних операцій

При комплексній автоматизації бухгалтерії, як в нашому випадку, рекомендується придбати сучасні компютери на базі процесорів Pentium III або Athlon, під керуванням операційної системи Windows NT або Windows 2000. Наведемо приклади рекомендованих моделей ПК: 1. AMD Athlon 650/128 Mb/12 Gb 7200 2Mb ATA-66/FDD/CD-ROM 48x або CD-RW/монітор 17” (наприклад Samsung IFT). 2. Intel Pentium III 650/128 Mb/12 Gb 7200 2Mb ATA-66/FDD/CD-ROM 48x або CD-RW/монітор 17” (наприклад Samsung IFT). Крім того, рекомендується встановити лазерний принтер, наприклад HP LaserJet 1100 або мережевий принтер HP LaserJet 2100. Після налагодження роботи на кожному АРМБ доцільно обєднати компютери у локальну мережу. Інформаційна система обліку, аналізу та контролю валютних операцій призначена для автоматизованої побудови, підтримки та контролю бухгалтерського обліку валюти та валютних операцій які визначаються законодавчими актами, які регламентують: · систему валютного регулювання та валютного контролю; · систему готівкового обігу, порядок ведення касових операцій; · систему безготівкового обігу (розрахунків): рахунки у банках, цінні папери, валютну біржу, векселі та вексельні розрахунки, кредитні операції тощо; · систему бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті. У перебігу господарської діяльності підприємства фірми здійснюють грошові операції. Вони вступають у різні відносини з іншими юридичними фірмами, обєднаннями, установами і фізичними особами: постачальниками матеріалів, покупцями своєї продукції, транспортними організаціями, фінансовими організаціями. Тому доцільно в рамках автоматизованої системи управління обліку, аналізу та контролю валютних операцій (АСУВО) вести облік організацій, з якими співпрацює або співпрацювала фірма, та зберігати відповідну важливу інформацію про них. І будь-який момент часу засоби АСУВО повинні за вимогами користувача реалізовувати швидкий пошук довідкової інформації про необхідні організації за різними критеріями. У систему управління закладені алгоритми правильної побудови обліку грошових коштів, що дає змогу забезпечити інформацію про їх наявність, цілеспрямоване використання та автоматичний контроль за зберіганням. Також система реалізує класифікаційний облік коштів: за призначенням та за місцем зберігання. За призначенням грошові кошти поділяються на кошти для обороту та для спеціального призначення. За місцем зберігання на кошти у банку, касі підприємства у підзвітних осіб, у контрагентів в (видані аванси), вкладені у цінні папери тощо. АСУВО дозволяє відображати джерела надходження коштів, їх переміщення, автоматично здійснювати відповідну класифікацію. Важливим елементом АСУВО є реалізація системи рахунків, забезпечується поділ рахунків обліку коштів за класифікаційними ознаками: за економічним змістом, за структурою. У всіх випадках на дебеті рахунків відображуються надходження коштів, а на кредиті вибування. Автоматизація бухгалтерського обліку коштів має такі основні завдання: · швидкий пошук та автоматичне інформування про готівку коштів; · полегшення здійснення контролю за їх зберіганням, своєчасним надходженням і цільовим призначенням; · забезпечення касової дисципліни. При автоматизації обліку грошових коштів у касі функціями АСУВО є автоматизоване формування на базі початкових введених даних прибуткових і видаткових касових ордерів; ведення електронної касової книги для відображення готівки і переміщення грошей у касі. Дані у електронну касову книгу заносяться за кожним прибутковим і видатковим ордером. Засобами програмного забезпечення наприкінці робочого дня підраховуються підсумки оборотів за приходом і видачею грошей та формуються залишки на наступний день. АСУВО повинна містити засоби для реалізації автоматичного обліку грошових коштів на рахунках у банку. Відповідно до цих засобів ведеться облік документів “Оголошень на внесок грошей готівкою”, джерел надходжень грошей, цільове призначення, виписок з банку тощо. Підприємство може мати в банку розрахункові рахунки, рахунки для коштів за акредитивами та деякі інші. Засобами автоматизованої системи оформлюються операції на цих рахунках у відповідному порядку також вестися облік коштів в іноземній валюті, формуватися звітності про використання підзвітних сум. Іншими функціями засобів АСУВО є: · автоматичний облік цінних паперів: акцій, облігацій, казначейських зобовязань України, ощадних сертифікатів, приватизаційних житлових чеків, векселів; · облік операцій, які здійснюються при виготовленні бланків цінних паперів; · облік акцій та облігацій власної емісії; · облік векселів, що включає: облік видатних векселів, облік одержаних векселів; · облік розрахункових операцій (облік розрахунків з товарних операцій у системі рахунків, облік розрахунків за нетоварними операціями, облік розрахунків із засновниками, внутрішньовідомчі розрахунки); · облік розрахунків з банками (облік короткострокових, середньострокових та довгострокових позик банку). Аналітичний облік кредитів ведеться за видами, цільовим призначенням і строками повернення. · Облік операцій з іноземною валютою. Для узагальнення бухгалтерської інформації та складання звіту постає потреба переведення операцій в іноземній валюті у валюту українську. З цією метою використовують курс дня. Засоби автоматизованої системи повинні реалізовувати запит курсу дня на кожен день місяця. На кожному з рахунків у аналітичному одліку має бути забезпечено автоматичний облік кожної валюти за номіналом, курсом дня, враховано різницю між попереднім і поточним курсом (курсова різниця), виражену в українській валюті.

4.2. Алгоритм розвязання задачі автоматизації автоматичного обліку, аналізу і контролю валютних операцій

Невідємною складовою автоматизованої системи управління обліку, аналізу і контролю валютних операцій є система обліку грошових коштів. У даному розділі розглянемо можливість автоматизації документального оформлення касових операцій, розробимо варіант інтерфейсу роботи з програмою автоматизації, наведемо приклади вихідних форм. Касові операції здійснюють на основі оформлених документів. Надходження і видачу грошей з каси підприємства оформлюють прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписує бухгалтерія. Розрахунок на ЕОМ це автоматична операція. Вона здебільшого реалізується за предметним принципом. Розробимо головне меню програми для формування прибуткових і видаткових касових ордерів. При виклику пункту меню передбачено обчислювальну обробку окремо для кожного виду розрахунку. При формуванні касових ордерів головне меню може складається з наступних основних пункти: “Прибутковий касовий ордер”, “Видатковий касовий ордер”, “Вихід”. На рис.4.2.1. представлений вид головного меню.

Рис. 4.2.1. Головне меню.

Вибір пункту меню “Вихід” призводить до виходу з програми. При виборі пункту меню “Прибутковий касовий ордер” на екрані зявляється меню з назвою “Прибуткові касові ордера”. У рамках автоматизованої системи необхідно створити засоби для вводу вхідних даних з клавіатури,