Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

76 76

51 51

24 000 4 800 28 80038.Расчёт бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы.26 97 9 60039.Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Демонтирован станок: - Первоначальная стоимость - Износ - Остаточная стоимость

01-9 02 91-2

01-1 01-9 01-9

124 000 120 000 4 00040.Накладная на внутренне перемещение 312 от 15 марта. Оприходован металлолом от демонтажа станка. 10

91-1

40041.Расчёт к акту о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Определён и списан по назначению результат демон-тажа станка.(убыток) 99 91-93 60042.Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за март. Начислена амортизация программного продукта. 26 052 000

43.Учёт расчётов по оплате труда. Ведомость распределения заработной платы и других оплат. Начислена и распределена заработная плата: а)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диван-кроватей - кресел - исправлению брака диван-кроватей б)производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диван-кроватей - кресел в)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха. г)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха. д)шофёрам, служащим, младшему обслуживающему транспортного цеха. е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж)рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з)специалистам управления фабрики за отпуск Итого:

20-1 20-2 28

20-1 20-2

25

25

23

26

25

26

70 70 70

70 70

70

70

70

70

70

70

200 000 100 000 4 000

160 000 80 000

60 000

80 000

140 000

56 000

36 000

12 000

928 00044.Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы: - на социальное страхование - в пенсионный фонд - в фонд медстрахованияИтого:20-1 20-2 28 25 23 26

20-1 20-2 28 25 23 26

20-1 20-2 28 25 23 2669-1

69-2

69-3 14 4007 2001607 040 5 600 2 720

100 800 50 400 1 120 49 280 39 200 19 040

12 960 6 480 144 6 336 5 040 2 448 330 36845.Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы: - взносы в ПФ (1%) - подоходный налог - в возмещение потерь от брака Итого:

70 70 70

69-2 68-2 28

9280 91 320 2 000

10260046.Расчёт бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам во время болезни. 69-3

70 12 00047.Приказ директора фабрики № 15 от 15 марта. Расчётная ведомость. Начислены единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию из фонда потребления. 84 70400 00048.Расчёт бухгалтерии произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.269650 000 49.Учёт затрат на производство. Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объём оказанных услуг (см.пр.4): - основному цеху 15 тыс. т/км - управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего: 20 тыс. т/км

25

26

23

23

326 134

108 711

434 84550.Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: - налог на пользование автомобильных дорог.(1%)266832 665,3651.Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (см.пр. 5): - диван-кровати - кресла - исправление брака Итого:

20-1 20-2 28

25 25 25

378 248 189 124 4 203 571 57552.Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (см.пр.6): - диван-кровати - кресла Итого:

20-1 20-2

26 26

259 016 129 508,36 388 524,3653.Ведомость учёта затрат. Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей.20-12815 12754.Ведомость выпуска годовой продукции за март. Расчёт бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической произ-водственной себестоимости: (см.пр. 7) - 1000 диван-кроватей - 3000 кресел (см.пр.8) Итого:

43 43

20-1 20-2

1 463 381 632 542,36 2 095 923,36

55.Учёт отгрузки и реализации продукции. Платёжные требования-поручения №25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: - диван-кровати по цене 2400 тыс. руб - кресла по цене 400 тыс руб

62

62

90

90

90

68

2 640 000

1 280 000 3 920 000

653 464ОтгруженоКоличестводиван-кровати кресла1100 3200- налог на добавленную стоимость (16,67%)56.Расчёт бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции. (СМ.ПР.9)90432 206 56157.Выписка из расчётного счёта от 27 марта. Уплачено за рекламу продукции: - стоимость услуги по рекламе - НДС Всего:

44 19

51 51

20 000 4 000 24 00058.Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на рекламу (5%).44681 00059.Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №15 от 20 марта. Оплачена доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: - стоимость услуги по доставке - НДС Всего:

44

19

51

51

7 000

1 400 8 40060.Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы на продажу.904428 00061.Выписка из расчётного счёта за 20-30 марта. Поступило на расчётный счёт от покупателей согласно расчётным документам. Предъявленным к оплате в марте за продукцию.51623 920 000 62.Учёт финансовых результатов. Расчёт бухгалтерии. Выяв-ляется и перечисляется результат от реализации продукции.90991 031 97563.Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №16 от 15 марта. Начислены и перечислены авансовые платежи налога на прибыль за март.68 51100 00064.Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: - налог на имущество916880 00065.Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, подлежащий взносу в бюджет.9968218 74066.Расчёт налога на добавленную стоимость. Подлежит возме-щению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производ-ственного характера, основ-ным средствам.681998 760 67. Списываются прочие расходы9991274 180

Приложение1

Расчёт процента отклонений фактический себестоимости от учётной стоимости материалов ПоказателиРасчётная стоимостьТЗРФактическая себестоимостьМатериалы: 1. 10-1 (обивочная ткань)-остаток на начало месяца1800054000234000-поступило за месяц18000036000216000Итого360000900004500000процент отклонений90000/360000=25%2. 10-2 (бязь)-остаток на начало месяца8400460013000-поступило за месяц16800320020000Итого25200780033000процент отклонений7800/25200=31%3. 10-4 (материалы разные)-остаток на начало месяца10000200012000-поступило