Управленческий учет

изделие А2534014025480907134551- изделие Б2012017020290722327513б) механический цех1168011680415815838- изделие А7150715025459695- изделие Б45304530161361432.Транспортный цех(сч. 23)2730273097237023.Зарплата работников, обслуживающихоборудование(сч. 25.1)1100110039214924.Промышленно-производственныйперсонал (сч. 25.2)39003900138852885.Управленческий персонал (сч. 26)44404440158160216.Грузчики (сч. 16)9809803491329Итого70290310706002513495734Данные взяты из таблицы № 6, таблицы № 7 и журнала хозяйственных операций (4, 14, 21, 9) Таблица 9. Ведомость учета цеховых расходов №№ п.п.Дебет счета 25.2Кредит счетовИзнос основных средствРасч.с персоналом по опл.трудаРасч.по соц. Страх-ю и обеспеч-юВспомогат. Произв-воРазные суммы отраженные в др.ж/ордерахТранспорт-ный цехИтого затрат1Содержание Аппарата управления3900138852882Амортизация зданий, сооружений150015003Содержание зданий, сооружений, инвентаря112011204Прочие расходы89063027192Итого:1500390013882010630215100Журнал хозяйственных операций (14, 18, 16, 19-24). Таблица 10. Ведомость учета общехозяйственных расходов №№ п.п. Дебет счета 26Кредит счетовИзнос основных средствРасч.с персоналом по опл.трудаРасч.по соц. Страх-ю и обеспеч-юРасч. с поставщ. и подрядчикамиКассаИтого затрат123456781Содержание Аппарата управления8408402Амортизация зданий, сооружений8408403Содержание зданий, сооружений, инвентаря4440158160214Прочие расходы140140Итого:840444015818401407841Журнал хозяйственных операций (11, 16, 14, 17).

Таблица 11. Ведомость учета РСЭО №№ п.п.Дебет счета 25.1Кредит счетовМатериалыРасч.с персоналом по опл.трудаРасч.по соц. Страх-ю и обеспеч-юИтого затрат1234561Эксплуатация оборудования63511003922127Итого:63511003922127Журнал хозяйственных операций (8, 9).

Таблица 12. Ведомость распределения РСЭО №п/пНаименование изделияОсновная зарплата производственных рабочих, руб.Коэффициент распределенияРСЭО, руб.123451А324900,0372212092Б24650918Итого571402127Найдем коэффициент распределения РСЭО 2127 : 57140 = 0,03722 0,03722 х 32490 = 1209 0,03722 х 24650 = 918 Заработная плата взята из таблицы № 8. Таблица 13. Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции Наименование изделияОсновная зарплата рабочих, руб.РСЭО, руб.Итого РСЭО и основной зарплаты, руб.Цеховые расходыОбщехозя йственные расходыкоэф-фициент распр-ясумма, руб.коэф-фициент распр-ясумма, руб.12345678А324901209336990,2547885860,132284458Б246509182556865143383Итого57140212759267151007841Данные взяты из таблицы № 9 (цеховые расходы). Найдем коэффициент распределения цеховых расходов 15100 : 59267 = 0,25478 33699 х 0,25478 = 8586 Коэффициент распределения общехозяйственных расходов 7841 : 59267 = 0,13228 0,13228 х 33699 = 4458 Данные взяты из таблицы № 12 (РСЭО). Таблица 14. Ведомость учета затрат по автотранспортному цеху №№ п.п.Дебет счета 26Кредит счетовИзнос основных средствГСМЗапасные частиРасч.с персоналом по опл.трудаРасч.по соц. Страх-ю и обеспеч-юИтого затрат123456781Содержание зданий, сооружений128068019602Содержание персонала273097237023Износ ОС640640Итого:640128068027309726302Журнал хозяйственных операций (19-24).Таблица 15. Ведомость распределения услуг автотранспортного цеха №№ п.п.Название цехаВремя работы грузового автотранспорта, чКоэффициент распределенияУслуги транспортного цеха123451Заготовительный цех19017,12532542Механический цех1783048Итого:3686302Найдем коэффициент распределения услуг автотранспортного цеха 6302 : 368 = 17,125 190 х 17,125 = 3254 Данные для таблицы взяты из журнала хозяйственных операций (24). Таблица 16. Сводная ведомость затрат за месяц по заготовительному цеху

ИзделиеМатериальные затратыИтого материальных затратЗатраты по оплате трудаРасходы на соцстрахРезерв на оплату отпусковИтого затрат по цехусырье и материалыВозвратные отходыТЗРТопливо и энергияфактнормаотклонениефактнормафактнормаотклонениефактнормаотклонениефактнормаотклонениефактнормафактнормаотклонение12 (Т.1)3 (Т. 1)45 т.36 т.38т.39т.31011121314151617 т.618т.620 т.621222324А7486800075000000-132003277032770502503112721162-1107483700474968895-1318912548025480907135127487506775006958-131891Б6407600064194000-1180002813028130429430112281088-1406404952764167388-1178612029020290722327886407982864197689-117861138944000139194000-2500006090060900931933225002250-250138886531139136283-24975247770457701629463001638954895139204647-249752 Таблица 16.1. Ведомость распределения топлива и энергииТаблица 16.2. Ведомость распределения резерва отпусковИзделиеМаш.часФактНормаКоэф-тСтоимостьКоэф-тСтоимостьНаименова-ние изделияОсн.з/плата (таб. 6)Коэф-тРезерв отпусков?3523,6127212723,31162А253400,138583512?34012283,21088Б 201202788?????:69225002250Итого:454606300Коэффициент 2500 : 692 = 3,61272 Коэффициент 6300 : 45460 = 0,13858 Машино-часы взяты из журнала хозяйственных операций (6.8) 0,13858 х 25340 = 3512 352 х 3,61272 = 1272 352 х 3,3 = 1162 Таблица 17. Сводная ведомость учета затрат за месяц по механическому цеху Наименование изделияМатериальные затраты (вспом. материалы)Затраты на оплату трудаОтчисле-ния от ФОТИтого затратфактнормаотклонениеосновная зарплатадополнительная зарплатаитого зарплатыфактнормаотклонение1234567891011А1683618000-11647150715025452653127695-1164Б32043432-22845304530161393479575-228Итого:2004021432116801168041583587837270Данные взяты из таблицы № 2 (материальные затраты), таблицы № 7 (затраты на оплату труда, отчисления). Таблица 18. Сводная ведомость издержек прпоизводства №№ п.п.В дебет счетовС кредита счетовСырье и материалыЗап.частиГСМВспомогат.мат-лыТопливо и энэргияТЗРРасчеты с персона-лом по опл.трудаРасч. по соц. страх-юРезервы предст. расх. и платежейИзнос ОСРасчеты с п/о лицамиПрочиеИтого затрат123456 т.27 т.16.18 т.39 т.810 т.811 т. 16.2121314151Основное произв-во (сч.20)А748352301683612725023263011616351274901598Б6404787032041228429248208836278864089175Итого:138883100200402500931574502045263001389907732Вспомогательное производство6801280273097264063023РСЭО (сч.25.1)635110039221274Общепроизводственные расходы (сч.25.2.)390013881500 890112087985.Общехозяйственные расходы (сч26)444015808409807841Итого:13888773568012802004025009316962024785630029808902100139015841Графа 3: изд. А 74868000 (расход материалов по загот. цеху, таб. 1) 32770 (возвратные отходы, таб. 1) = 74835230 изд. Б - 64076000 (расход материалов по загот. цеху) 28130 (возвратные отходы) = 64047870 Графа 12 журнал хоз. операций (11, 23). Графа 14 журнал хоз. операций (16, 17).

Таблица 19. Распределение РСЭО, общехозяйственных и цеховых расходов между товарной продукцией и незавершенным производством Показа-телиНаименование изд-яОсновная заработная плата заготовительного цехаОсновная заработная плата механического цехаВсего основной заработной платыРСЭОРСЭО + осн.зарплатаЦеховые расходыОбщехозяй-ственные расходы123 таб. 19.14 таб. 19.156789ТПА2446168643132511603248582434275Б156083485190937071980050112606Итого:400691034950418186752284132546881НЗПА10192861305481354343178Б46821045572721259391503782И