Управленческий учет

рабочих, обслуживающих оборудование, руб.25.1.6939239220Начислен износ основных средств: общепроизводственного назначения, руб.25.2.021500общехозяйственного назначения, руб.2602840234021Начислена заработная плата работникам: общепроизводственного назначения, руб. 25.2.703900общехозяйственного назначения, руб26704440834022Произведены отчисления от ФОТ работников: общепроизводственного назначения, руб. 25.2.691388общехозяйственного назначения, руб26691581296923Акцептованы счета поставщиков за потребленную электроэнергию:на нужды цехов, руб.25.2.601120на хозяйственные нужды, руб.2660840196024Оплачены из кассы почтово-телеграфные расходы, руб. 265014014025Утвержден авансовый отчет по команди ровке начальника механического цеха, руб.25.2.71890890Вспомогательное производство 26Отпущены запчасти в транспортный цех, руб. 2310.5.68068027Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб.2310.3.1280128028Начислена заработная плата водителям, руб.23702730273029Произведены отчисления от ФОТ води телей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб. 236997297230Начислен износ автомобильного транспорта, руб.230264064031Списаны и распределены услуги транспортного цеха междузаготовительным цехом25.1.233254механическим цехом25.1.233048630232Списаны и распределены общепроизводственные расходы по: изделию А, руб.20А25.2.8586изделию Б, руб.20Б25.2.65141510033Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.изделию А, руб.20А264458изделию Б, руб.20Б263383784134Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства434012132803612132803635Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства 402012122732612122732636Учтено отрицательное отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной сеебстоимости9040-100710-100710Таблица 1. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху

Наименование изделияКоличество изделий, шт????? ????????????? ???????Итого расход мат-лов по изд-ямпо нормепо фактунорма на единицу, кгколичество, кгцена за 1кг, руб.сумма, тыс. руб.факт. расх, кгсумма, тыс. руб.норма на единицу, кгколичество, кгцена за 1кг, руб.сумма, тыс. руб.фактический расход, кгсумма, тыс. руб.количество, кгсумма, тыс. руб.количество, кгсумма, тыс. руб.123456789101112131415161718?2500250008000400005001400082,050007000350004980348601000075000998174868?13003,4644988000359844499359923,14030700028210401228084852864194851164076?????:38009498759849500760009030632108992629441852813919418492138944Общий фактический расход стали листовой и стали угловой взят из таблицы №4. Распределение по изделиям А и Б произведено в процентном отношении. (9498 100 %, 5000 составляют в этой сумме 52,64%) Факт. расход стали листовой 9500 х 52,64 % = 5001

Таблица 2. Ведомость распределения расхода материалов по механическму цеху Наименование изделияКоличество изделий, штНорма расхода, кгНормативный расход, кгКоэфф-т распределенияФактический расход, кгЦена, рубСумма расхода, тыс.руб.по нормепо факту123456789?25000,615000,9351140312,018,0017?13000,222860,935126712,033?????:3800178616702120Найдем коэффициент распределения А: 1500 х 0,9351 = 1403 кг х 12 руб. = 16836 руб. или 17 тыс. руб. Б: 286 х 0,9351 = 267 кг х 12 руб. = 3204 руб. или 3 тыс. руб. Таблица 3. Ведомость распределения возвратных отходов и ТЗР по заготовительному цеху

Наименование изделияРасход материалов по нормерасход материалов по фактуВозвратные отходы???по нормепо фактупо нормепо фактуКол-во, кгСумма, тыс.руб.Кол-во, кгСумма, тыс.руб.Коэф-т распределе-нияКол-во, кгСумма, руб.Коэф-т распределе-нияКол-во, кгСумма, руб.Коэф-т распределе-нияСумма, руб.Коэф-т распределе-нияСумма, руб.123456789101112131415А10000750009981748680,011334113327700,01136113327700,00000675030,0000067502Б8528641948511640760,01133497281300,011369728130430429ИТОГО:18528139194184921389442106090021060900933931 Расчет коэффициента распределения ТЗР Примеры расчета распределения ТЗР: 74868000 х 0,0000067 = 502 руб. Расчет коэффициента распределения возвратных отходов по норме и по факту 210 18492 = 0,01136 9881 кг х 0,01136 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб. по норме: 210 : 18528 = 0,011334 10000 х 0,011334 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб. Таблица 4. Отчёт об использовании материалов по заготовительному цеху

Наименование материалаОстаток на начало месяца, кгПолучено в течение месяца, кгИзрасходовано в течение месяца, кгОстаток на конец месяца, кг12345Сталь листовая-9590950090Стать угловая-91328992140

Данные для таблиц взяты из журнала хоз. операций.

Наименование изделияПринято годных деталей, штСталь листовая

Сталь угловая

расход по норме факт. расход, кгэкономия, кгперерасход, кграсход по норме факт. расход, кгэкономия, кгперерасход, кгна деталь, кгна все кол-во, кгна деталь, кгна все кол-во, кг123456789101112А2500250005001125000498020Б13003,464498449913,14030401218Итого9498950029030899238

Таблица 5. Отчет об использовании материалов по механическому цеху Наименование материалаОстаток на начало месяца, кгПолучено в течение месяца, кгИзрасходо вано в течение месяца, кгОстаток на конец месяца, кг12345Вспомогательные материалы350016701830Данные взяты из журнала хозяйственных операций. Наименование изделияПринято годных, штРасход по нормеФакти ческий расход, кгЭкономия, кгПерерасход, кгна деталь, кгна всё количес-тво, кг1234567А25000,61500140397Б13000,2228626719Итого280017861670116Найдем коэффициент распределения фактического расхода вспомогательных материалов 1670 : 1786 = 0,9351 0,9351 х 1500 кг = 1403 кг Таблица 6. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих заготовительного цеха Наименование изделияОсновная зарплатаДополни-тельная зарплатаИтого начисленоОтчисле-ния от ФОТИтого затрат123456А2534014025480907134551Б2012017020290722327513Итого45460310457701629462064Данные взяты из журнала хозяйственных операций (6.4, 6.5)Таблица7. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих механического цеха

Наименование изделияЗа полную обработкуЗа 8 операцийВсегоКоличество деталей, штрасценка, рубИтого начислено, руботчисления от ФОТИтого затрат, рубКоличество деталей, штрасценка, рубИтого начислено, руботчисления от ФОТИтого затрат, рубИтого начислено, руботчисления от ФОТИтого затрат, руб1234567891011121314А24002,96960247894381001,919068258715025459695Б10003,93900138852883002,1630224854453016136143Итого:340010860386614726400820292111211680415815838Данные для расчета взяты из журнала хозяйственных операций, пункт 7.1, 7.2. 2400 х 2,9 = 6960 6960 х 35,6 % = 2478

Таблица 8. Сводная ведомость по заработной плате в целом по предприятию № п/пНаименование подразделенияОсновная зарплатаДополни тельная зарплатаИтого начисленоОтчисле-ния от ФОТИтого затрат12345б71.Рабочим основного производства, в т.ч.57140310574502045277902а) заготовительный цех45460310457701629462064-