Аудит реализованной продукции

место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности1.03.2000 2.03.2000Петров П.П., Лазаренко О.С.3 Проверить: - наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета. - Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства - Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности - Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров. - Существуют ли ревизионные комиссии - Наличие средств внутреннего контроля - Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита3.03.2000Иванова И.Н., Лазаренко О.С.4 Проверить оформления и хранения документов: - наличие обязательных реквизитов - своевременное отражение операций в соответствующих регистрах3.03.2000Петров П.П.5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.6.03.2000Иванова И.Н.6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.6.03.2000Петров П.П. Лазаренко О.С.7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.6.03.2000Иванова И.Н.8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.7.03.2000Петров П.П. Лазаренко О.С.9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов.7.03.2000Иванова И.Н.10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.9.03.2000Петров П.П.11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат. 9.03.2000Иванова И.Н. Лазаренко О.С.12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости.9.03.2000- 10.03. Петров П.П.13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг ) в первичных документах.10.03.2000Иванова И.Н. Лазаренко О.С.14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах.13.03.2000Лазаренко О.С.15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета.13.03. 2000Петров П.П. Иванова И.Н.17 Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге.14.03.2000Лазаренко О.С.18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике.14.03.2000Петров П.П.19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг.14.03 2000Петров П.П ..20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет.14.03.2000Иванова И.Н.20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству , уставу. 15.03.2000

Лазаренко О.С.21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на приб ыль.15.03.2000Петров П.П.22 Проконтролировать работу аудитора16.03.2000Лазаренко О.С.23 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения.!7.03.2000Иванова И.Н. Лазаренко О.С. Программа проведения аудита на ДСУ-1 ( на примере проверки учета реализованной продукции ) Проверяемая организация Дорожно строительное управление №1 Период аудита 1.03.2000 17.03.2000 Количество человеко- часов 288 человеко - часов Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С. Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова И.Н., Петров . П.П. Планируемый аудиторский риск 0,04% Планируемый уровень существенности 800000 Таблица 3. Программа аудита Перечень аудиторских процедурПериод проведенияИсполнительРабочие документы аудитораПримечание1 Изучить учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

1.03.-2.03.2000

Петров П.П., Лазаренко О.С. Записи об изучении и оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота 2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг, сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли.

10.03.00,

Иванова И.Н. Лазаренко О.С.

Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств.3 - Проверить соответствие объемов выпущенной продукции, указанной в журналах-ордерах, данным производственных отчетов, а последних- данным первичных документов. - Проследить движение материалов и готовой продукции по датам. - Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате. - Изучить правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции.

10.03., 13.03.00

Иванова И.Н, Петров П.П. Лазаренко О.С.Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров.Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю.4 В соответствии с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости №16 и ж/о №11.

13.03.00

Петров П.П. Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах5 Сверить сводные данные по журналу-ордеру №11 и суммы по ведомости №16, а также данные по Главной книге с данными журнала №11.

13.03.00Лазаренко О.С.6 Сверить данные аналитического учета с данными синтетического: по ведомости №16 "Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей" , по ж/о №11, по кредиту счета 46, 62, с данными, отраженными · в Главной книге · балансе · Форме №2.13.03.00Иванова И.Н, Петров П.П. Документы, свидетельствующие об ан7ализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.7 Проверить правильность и законность отражения фактической прибыли от реализации