Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

(додаток № 3 за підписом вiдповідального виконавця, завіреним відбитком штампа банку. Перший примірник меморіального ордера поміщається в документи дня банку, другий - видається платнику як підтвердження про часткову оплату, а доручення з відміткою банку про часткову оплату поміщається в картотеку до позабалансового рахунку № 9803. У разі пропорційного розподілу коштів при сплаті розрахункових документів у межах одного календарного дня їх надходження до банку сума від 1 до 99 копійок не є обов'язковою для розподілу і може залишатися на рахунку після виконання цих документів. (пункт 22 розділу III змінено згідно з постановами Правління НБУ: від 19.08.97 р. № 278, від 19.02.98 р. № 56) 23. Доручення застосовуються в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру. Розрахунки дорученнями можуть здійснюватись: - за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги) ; - в порядку попередньої оплати; - для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств; - для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії, грошові доходи колгоспників тощо) на їх рахунки, відкриті в установах банків; - в інших випадках за згодою сторін. (Абзац 2 пункту 23 доповнено згідно з постановою Правління НБУ від 30.12.96 р. № 348) що податки до бюджету або плати При розрахунках за фактично відвантажену, продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) в дорученні в рядку "Призначення платежу" вказується назва (вид) відвантаженої, проданої продукції (виконаних робіт, послуг), номер, дата! товарно-транспортного чи iншого документа, що підтверджує відвантаження, продаж продукції виконання робіт, надання послуг). (Абзац 3 пункту 23 змінено згідно з постановою Правління НБУ вiд 30.12.96 р. № 348) У дорученні на перерахування платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету та обов'язкових зборів до державних цільових фондів, у рядку "Призначення платежу" вказуються підрозділи бюджетної класифікації (при перерахуванні платежів до бюджету) та строк настання платежу, а також те, що податки до бюдж збори до державних цільових фондів, утримані із заробітної та нараховані на фонд оплати праці, перераховані повністю. (Абзац 4 пункту 23 розділу НІ змінено згідно з постановою Правління НБУ від 19.08.97 р. № 278) плати та одночасного у дорученнях в рядку У разі, якщо на рахунках підприємств недостатньо коштів, необхідних для видачі заробітної плати та одночасного перерахування вищезазначених платежів, у дорученнях в рядку, "Призначення платежу" вказується, що податки та збори, утримані із заробітної, плати та нараховані на фонд оплати праці, перераховуються в сумах/ пропорційних залишку коштів на рахунку. (Абзац 5 пункту 23 розділу III змінено згідно з постановою Правління НБУ від 19.08.97 р. № 278) 24. Попередня оплата здійснюється підприємствами у разі/ якщо це обумовлено в договорі або встановлено окремими указами Президента України та рішеннями уряду згідно з переліком, викладеним, у додатку № 4. У дорученні в рядку "Призначення платежу" здійснюється такий запис: "Попередня оплата за

за (назва товіару, виконаних робіт та № __ від 199 року

Список лiтератури

1."Аудит" Практичний посiбник пiд редакцiєю А.Н.Кузьмiнського - "Учетiнформ" - Київ - 1996 рiк. 2. Постанова правлiння НБУ № 335 вiд 13.10.97 р. "Про внесення змiн та доповнень до Iнструкцiї НБУ № 4. 3. Iнструкцiя № 4 "Про органiзацiю роботи з готiвкового обiгу установам банкiв України"

1. Лист ДПАУ “Вiдносно лiзингових платежiв” вiд 11.01.1999 року - № 427/7/22-2217. 2. Порядок реєстрацiї договорiв лiзинга, затверджений Поставновою КМУ вiд 16.06.1998 року - № 913. 3. Наказ МФУ “Про затвердження Iнструкцiї по бухгалтерському облiку орендних операцiй” вiд 25.07.1995 року - № 128. 4. Лист ДПАУ “Про витрати орендатора” вiд 07.12.1998 року 14460/10/15-1117. 5. Лист Комiтету ВРУ з питань фiнансiв та банкiвської дiяльностi “Про окремi питання застосування податкового законодавства” вiд 18.09.1998 року - № 06-10/462. 6. Лист ДПАУ “Про податок на додану вартiсть по договорах оператвної оренди (лiзингу)” вiд 06.10.1997 року - № 16-1120-26/11-7891. 7. Н.Н.Грабова “Бухгалтерський облiк у торгiвлi” “Учетинформ”, 1996 рiк. 8. “Учет и налогообложение лизинговых операций.” / “Главбух”, 1999 рiк - № 8. 9. “Лизинговые операции” // “Экономика и жизнь”. 1995 рiк ВП - № 50. 10. “Баланс” 29.09.1999 року - № 13. 11. “Баланс” 21.09.1999 року - № 38.