Организация, техника и бухгалтерский учет товарных операции

6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки. 7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". 8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом. 9. При реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли и общественного питания требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек, содержащий следующие реквизиты: наименование организации-продавца (предприятия-продавца); номер кассового аппарата; номер и дата выдачи чека; стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость. II. Ведение книги продаж поставщиком 10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов-фактур и книгу продаж. 11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам). 12. Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или получения предоплаты (аванса), но не позднее 10 дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса). 13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс). 14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи. III. Ведение книги покупок покупателем 15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок. 16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок. 17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг). 18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном периоде. 19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи. Приложение № 1 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость СЧЕТ-ФАКТУРА № от Поставщик(1)Адрес (1а) Телефон(16)Расчетный счет № (1в) в(1г)Город(1Д)Идентификационный номер поставщика (ИНН)(1е)Код по ОКОНХ(1ж)Код по ОКНО(1з)Грузоотправитель и его адрес(2)Грузополучатель и его адрес(3)К платежно-расчетному документу № от(4)Счет-фактура № от(5)Покупатель(6)Адрес (6а) Телефон(66)Расчетный счет № (6в) в(6г)Город(6д)Идентификационный номер покупателя (ИНН)(6е)Код по ОКОНХ(6ж)Код по ОКНО(6з) Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ отправления и т.п.) _________________ ( 7 ) 176 Наименование товараКод по ОКДПЕд. изм.КоличествоЦенаВ т.ч. акцизСуммаВ т.ч. акцизСтавка ндсСумма НДСВсего с НДС)2345678910и

Всегок опла"те (8)

Руководитель предприятия Гл. бухгалтер М.П. Получил Выдал (подпись покупателя или уполномоченного представителя покупателя) (подпись ответственного лица от поставщика) Примечание. Без печати недействительно. Первый экземпляр (оригинал) покупатель. Второй экземпляр (копия) продавец. Состав показателей счета-фактуры Построчно указываются следующие показатели: в строке 1 полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах); в строке 1а сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами; в строке 16 действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 1в номер расчетного, валютного или иного счета поставщика, на который будут перечисляться денежные средства за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных работ и т.п.); в строке 1г полное наименование учреждения банка поставщика; в строке 1д местонахождение учреждения банка; в строке 1е идентификационный номер поставщика (ИНН); в строке 1ж код отрасли поставщика по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в строке 1з код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в строке 2 полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом указывается полный почтовый адрес грузоотправителя; в строке 3 полное или сокращенное