Организация, техника и бухгалтерский учет товарных операции

выписываемой в трех экземплярах, один из которых вручается экспедитору, сопровождающему груз, а два экземпляра с его подписью остаются у заведующего складом. Отгрузка товаров оформляется железнодорожной или водной накладной, коносаментом. При вагонных или контейнерных отправках выписывается спецификация в двух экземплярах, один из которых прикладывается к железнодорожной или водной накладной, а второй остается у заведующего складом и прилагается к товарному отчету вместе со счетом покупателю. В спецификации указывается: * номер места; * наименование товара; * количество единиц товара; * вес брутто, тары, нетто. Двери вагона или контейнера пломбируются грузоотправителем. После принятия груза для перевозки железная дорога или пристань вручает представителю оптового предприятия экспедитору квитанцию железнодорожной или водной накладной. Эту квитанцию оптовое предприятие вместе со счетом отправляет покупателю. Контейнерные отправки производятся с погрузкой их на складе оптового предприятия и выполнением перечисленных выше обязательных процедур.

наименование организации НАКЛАДНАЯ № 199 г. Кому отпущено От кого принято Через кого По доверенности № __ от " Основание 199 г. №№НаименованиеЕдин.Кол-ЦенаСуммап.п.и сорт товараизм.воруб.руб. ИТОГО

Разрешил Сдал ___ Принял 153 Типовая форма № 116 Отправитель

Получатель и адрес

Через кого Машина№

фамилия, имя, отчество, занимаемая должность По доверенности № от 19г.НАКЛАДНАЯ № от19г. Основание

Порядк. № по прейс-Наимено-вание товара, материала,СортКол-во местЕд. из-мере-Счеч меро" вессом, а или ом

артикул

бруттонеттоценасуммаценасумма

Отпустил 154 Получил Для поставки принял Поставщик и его адрес: Телефон ______ Факс Расчетный счет № в городе ИНН Грузоотправитель и его адрес Грузополучатель и его адрес СЧЕТ № от Плательщик и его адрес Расчетный счет № Банк ИНН Телеграммы в банке МФО_ Дополнение 199 г. Город НаименованиеЕд. изм.КоличествоЦенаСуммаИтого

Сумма прописью Руководитель Главный бухгалтер Поставщик и его адрес СЧЕТФорма -ФАК'№ 868 ГУРА

№ Оарт Мо от1199 г.

в гор.к плате*"ному требованию обл.№

ШифрГрузоотправитель Склад№ опер.покуп.Ст. отправления Распоря или отк1жение о азе от ааб оплате кцепта Плательщик и его адрес Сч. № в гор. в банке обл. Грузополучатель Ст. назначения Число мест Вес Договор-заказ № от 199 г.Дата отгрузки 199 г.Способ отправл. и № квит./накл.

Дополнение НаименованиеЕдин. измер.КоличествоЦенаСумма 6. СЧЕТ-ФАКТУРА 1. С 1 января 1997 г. в соответствии с Указом Президента РФ "Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" от 08.05.96г. № 685 все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести книги учета покупок и продаж. 2. Порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утвержден постановлением Правительства РФ от 29.07.96 г. № 914. 3. Государственная налоговая служба РФ и Министерство финансов РФ письмом от 25.12.96 г. № ВЗ-6-03/890 и № 109 сообщили порядок расчета налога на добавленную стоимость и осуществление контроля налоговых органов. 4. Счет-фактура является обязательным документом для всех организаций и предприятий, осуществляющих производственную и иную коммерческую деятельность, являющихся плательщиками НДС в соответствии с п.2 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95г. № 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", а именно: а) организации, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица; б) предприятия с иностранными инвестициями; в) индивидуальные (семейные) частные предприятия; г) филиалы, отделения и другие обособленные подразделения организаций (предприятий), находящиеся на территории Российской Федерации; д) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации. Не освобождаются от составления счетов-фактур предприятия, применяющие льготы по НДС. При составлении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, сумма налога не указывается и делается надпись "без налога на добавленную стоимость". 5. Бланки счетов-фактур поставщиком должны быть заранее пронумерованы и использоваться для оформления операций по отгрузке товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в возрастающем порядке номеров. Запрещается размножение и передача чистых бланков счетов-фактур другим организациям, филиалам, отделениям, обособленным подразделениям и физическим лицам. 6. Счета-фактуры регистрируются в специальных журналах: У поставщика в книге продаж. Регистрация у поставщика в книге продаж производится в зависимости от учетной политики определения реализации: * по отгрузке сразу после отгрузки (отпуска), независимо от оплаты; * по оплате сразу после поступления средств на сумму счета-фактуры. При частичной оплате на каждую сумму поступивших средств с указанием реквизитов счета-фактуры и пометкой "частичная оплата". Составление счетов-фактур и их регистрация в книге продаж производится в том периоде, в котором отражена реали-зиция, но не позднее десятидневного срока. У покупателя в книге покупок. Регистрация производится по более поздней дате наступления следующих условий: * по мере оплаты; * оприходования ценностей. При обязательном соблюдении обоих условий. При частичной оплате оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрируется каждая перечисленная сумма с указанием реквизитов счета-фактуры и пометкой "частичная оплата". При ввозе товаров по импорту регистрация в книге покупок производится на основании таможенной декларации и платежных документов об уплате НДС на таможне, без выписки счета-фактуры. В связи с тем, что плательщики НДС являются одновременно и покупателями и продавцами, они должны вести и книгу покупок и книгу продаж. 7. С введением счета-фактуры сохраняются все ранее действовавшие формы расчетных и первичных документов о движении товаров. Счет-фактура это дополнительный документ. 8. Цель введения счета-фактуры усиление контроля налоговых органов за полнотой сбора НДС, обеспечение информацией для встречных проверок. 9. С 01.01.97г. исчисление НДС производится в действующем порядке в соответствии с принятой учетной политикой определения реализации для целей налогообложения по отгрузке или по оплате. 10. Зачет НДС, оплаченного покупателем по приобретенным ценностям, производится с момента соблюдения следующих обязательных условий: * товары должны быть предназначены для продажи. Материальные ресурсы, работы, услуги должны относиться на издержки производства или обращения; * те и другие ценности должны быть получены (оприходованы); * те и другие ценности должны быть оплачены; * наличие счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. 11. Предоплата, аванс оформляются: У поставщика,