Учетная политика

имея в виду, что ссуда была получена в сумме 500 ден.ед. на срок 6 месяцев. Процентная ставка ЦБ составляет 80% годовых, а процентная ставка банка, обслуживающего предприятие 90%.

Выписка банка

2,5

81

5187Предъявлено авизо отделению дороги на сумму доходов по работам, выполненным по перевозкам

Авизо

9520

79.3

46.288Из сумм причитающихся предприятию доходов удерживаются амортизационные отчисления (износ) для образования централизованного фонда на покрытие затрат по капитальным вложениям

29

79.7

79.389На расчётный счёт предприятия поступили от отделения дороги суммы в окончательный расчёт по доходам за работы, выполненные по перевозкам

Выписка банка

6820

51

79.390По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по материалам, израсходованным на:90.1Перевозки 15,4 25 16,190.2Нужды вспомогательного производства 4,6 23.1 16.190.3Изготовление запасных частей 2 23.4 16.1 91По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по топливу, израсходованному на:91.1Перевозки 3,2 25 16.391.2Нужды вспомогательного производства

1,6 23.1 16.391.3Отопление конторы предприятия 1,1 25 16.392По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по запасным частям, израсходованным на перевозки

24

25

16.593По окончании отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по МБП, переданным в эксплуатацию на:93.1На перевозки 1,7 25 16.693.2Нужды вспомогательного производства 0,7 23.1 16.693.3Нужды конторы предприятия 0,3 25 16.694По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым материалам, относящийся к стоимости материалов, израсходованных на:94.1Перевозки 25 20.1 19.394.2Нужды вспомогательного производства

10,5 23.1 19.394.3Изготовление запасных частей 2,3 23.4 19.394.4Недостача материалов в пределах норм естественной убыли 0,2

84 19.394.5Недостача материалов сверх норм естественной убыли 0,1 80 19.395По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенному топливу, относящийся к стоимости топлива, израсходованного на:95.1Перевозки 1,8 20.1 19.395.2Нужды вспомогательного производства 0,5 23.1 19.395.3Отопление конторы предприятия 0,3 25 19.396По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенным запасным частям, относящихся к стоимости запасных частей, израсходованных на перевозки

1

20.1

19.397По окончании отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым МБП, относящихся к стоимости МБП, переданным в эксплуатацию: 97.1на перевозки 2,8 20.1 19.497.2На вспомогательное производство

1,2 23.1 19.497.3На нужды конторы предприятия 0,9 25 19.498Определяется и списывается финансовый результат от продажи МБП 1,2 48 8099Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по нематериальным активам

4,8

68.4

19.2100Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по основным средствам

31

68.4

19.1 101Перечислена с расчётного счёта в бюджет разница между полученным и уплаченным налогом на добавленную стоимость

35,5

68.4

51102По окончанию отчётного периода определяются и списываются фактические расходы по перевозкам

3940

46.2

20.1 25103За счёт отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, образованы: 103.1Фонд накопления 20,5 81 88.3103.2Фонд потребления 56 81 88.5104Начислен налог на имущество предприятия 19 80 76.10105Перечислен налог на имущество предприятияВыписка банка 19 76.10 51106Определяется и списывается финансовый результат по работам, выполненным по перевозкам

5989,5

46.2

80107Начислен налог на прибыль предприятия 4192,7 81 68.1108Передано отделению дороги налог на прибыль предприятия 4192,7 68.1 79.2109По окончанию отчётного года производится реформация баланса 4588,7 80 81110Списывается нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода 1355 1353,7 80 88.1 88.1 88.2 Итого 64803,7

Расчёты по таблице. Оп.2 = 21 (оп.11) + 0,9 (оп.1.2) =21,9 Оп.3.5 = 62,3 (оп.3.4) * 5,4% = 3,4 Оп.3.6 = 62,3 (оп.3.4) * 28% = 17,4 Оп.3.7 = 62,3 (оп.3.4) * 3,6% = 2,2 Оп.3.8 = 62,3 (оп.3.4) * 1,5% = 0,9 Оп.4 = 27,5 (оп.3.1) + 95 (оп.3.3) + 62,3 (оп.3.4) + 3,4 (оп.3.5) + 17,4 (оп.3.6) + 2,2 (оп.3.7) + 0.9 (оп.3.8) + 6,3 (оп.3.9) + 31 (оп.3.10) = 246 Оп.5 = [ 4,2 (оп.1.3) + 4,5 (оп.3.2) + 6,2 (оп.3.11) ] / 6 = 2,5 Оп.6.1 = 21 (оп.1.1) + 0,9 (оп.1.2) + 4.2 (оп.1.3) = 26,1 Оп.6.2 = 27,5 (оп.3.1) + 4,5 (оп.3.2) = 32 Оп.6.3 =31 (оп.3.10) + 6,2 (оп.3.11) = 37,2 Оп.9.6 = 9,2 (оп.9.2) + 35,8 (оп.9.3) 32 (оп.9.1) 3,6 (оп.9.5) = 9,4 Оп.10.5 = 8,7 (оп.10.4) * 5,4% = 0,5 Оп.10.6 = 8,7 (оп.10.4) * 28% = 2,4 Оп.10.7 = 97 (оп.10.2) + 15,8 (оп.10.3) 100 (оп.10.1) 8,7 (оп.10.4) 0,5 (оп.10.5) 2,4 (оп.10.6) = 1,2 Оп.11.5 = 40 (оп.11.1) + 8 (оп.11.3) +6,9 (оп.11.4) 1 (оп.11.2) = 53,9 Оп.12.5 = 17 (оп.12.2) + 150 (оп.12.4) 122 (оп.12.1) 20 (оп.12.3) = 25 Оп.13 = 35,8 (оп.9.3) + 7,2 (оп.9.4) = 43 Оп.14.3 = 2,9 (оп.14.1) 0,8 (оп.14.2) = 2,1 Оп.19.6 = 13 (оп.19.2) + 50 (оп.19.3) 41 (оп.19.1) 7,5 (оп.19.5) = 14,5 Оп.21,3 = 75 (оп.21.2) 70 (оп.21.1) = 5 Оп.22.4 = 62 (оп.22.1) 55 (оп.22.2) = 7 Оп.24.6 = 49,6 (оп.24.5) 48 (оп.24.1) = 1,6 Оп.26.2 = 53 (оп.26.1) * 5,4% = 2,3 Оп.26.3 = 53 (оп.26.1) * 28% = 14,8 Оп.26.4 = 53 (оп.26.1) * 3,6% = 1,9 Оп.26.5 = 53 (оп.26.1) * 1,5% = 0,8 Оп.27 = 53 (оп.26.1) + 2,3 (оп.26.2) + 14.8 (оп.26.3) + 1,9 (оп.26.4) + 0,8 (оп.26.5) + 43,5 (оп.26.6) + 2,7 (оп.26,7) = 119 Оп.30.6 = 39 (оп.30.2) 28 (оп.30.1) 0,9 (оп.30.5) = 10,1 Оп.31 = 0,4 (оп.23.2) Оп.42 = 700 (оп.16.1) + 32 (оп.16.3) / 24 = 30,5 Оп.43 = 90 / (10 * 12) = 0,8 Оп.46.1 = 1856 * 5,4% = 100,2 Оп.46.2 = 784 * 5,4% = 42,3 Оп.46.3 = 217 * 5,4% = 11,7 Оп.46.4 = 87 * 5,4% = 4,7 Оп.47.1 = 1856 * 28% = 519,7 Оп.47.2 = 784 * 28% = 219,5 Оп.47.3 = 217 * 28% = 60,8 Оп.47.4 = 87 * 28% = 24,4 Оп.48.1 = 1856 * 3,6% = 66,8 Оп.48.2 = 784 * 3,6% = 28,2 Оп.48.3 = 217 * 3,6% = 7,8 Оп.48.4 = 87 * 3,6% = 3,1 Оп.49.1 = 1856 * 1,5% = 27,8 Оп.49.2 = 784 * 1,5% = 11,8 Оп.49.3 = 217 * 1,5% = 3,3 Оп.49.4 = 87 * 1,5% = 1,3 Оп.50 = 960 / 6 = 16 Оп.51 = 1856 (оп.45.1) + 784 (оп.45.2) + 217 (оп.45.3) + 87 (оп.45.4) * *1% = 29,4 Оп.55.1 = 317 (оп.54) * 5,4% = 17,1 Оп.55.2 = 317 (оп.54) * 28% = 88,8 Оп.55.3 = 317 (оп.54) * 1,5% = 4,8 Оп.55.4 = 317 (оп.54) *3,6% = 11,4 Оп.79.2 = 367,5 (оп.52) Оп.79.3 = 250 (оп.53.5) * 0,4 = 100 Оп.79.4 = 519,7 (оп.47.1) + 219.5 (оп.47.2) + 60,8 (оп.47.3) + 24.4 (оп.47.4) + 17.4 (оп.3.6) + 2,5 (оп.10.6) + 14,8 (оп.26.3) + 29,4 (оп.51) + 88,8 (оп.55.2)