Финансовый результат деятельности предприятия

продаж этих изделий (рис. 3.3.). Анализ продаж за 1998 год.

Рис. 3.3. Из рис. 3.3. видно, что увеличение фактических продаж по сравнению с прошлым годом наблюдается только по техпластинам (на 5 тыс. шт.). По остальным изделиям предприятие снизило уровень продаж. Превышение фактического объема над плановыми показателями наблюдается только по рукавам (на 49 тыс. шт.) и полумаскам (на 16 тыс. шт.). Проведем анализ прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в табл.3.7.

Таблица 3.7. Анализ прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности ОАО “СЗРТ”, тыс. руб.

Наименование ПоказателяКод стр.1997 год1998 годОтклонениеУдельный вес, в % Отклонение в %19971998А1234567Проценты к получению 060 14 285 +271 0.0090 0.1100 +0.1010Проценты к уплате070------Доходы от участия в других организациях

080

-

-

-

-

-

-Прочие операционные доходы 090 56 7 -49 0.0360 0.0003 -0.0357Прочие операционные расходы 100 - 778 +778 - 0.2900 +0.2900Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (050+060-070+ +080+090-100)

100

22511

27308

+4779

14.0300

10.4900

-3.8500 Из расчетов видно, что в отчетном году увеличился показатель процента к получению на 271 тыс. руб., что повлияло на увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Также на указанный показатель прибыли повлекло сокращение прочих операционных доходов (на 49 тыс. руб.) и рост прочих операционных доходов (на 778 тыс. руб.). В отчетном году наблюдается сокращение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в выручке на 3.85%. Перед тем, как продолжить факторный анализ, следует отметить, что показатели от прочей деятельности (формулирующие прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности) не оказывают столь существенного влияния на прибыль, как факторы хозяйственной сферы. Однако их влияние на прибыль тоже можно определить. В данном случае используется метод балансовой увязки. Все показатели нужно разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) показатель фактор “прямого действия”, на какую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль. Факторы “обратного действия” (расходы) влияют на сумму прибыли наоборот. Обобщим влияние факторов, воздействующих на прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности в табл. 3.8. Таблица 3.8. Влияние показателей факторов на прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности ОАО “СЗРТ” за 1998 год

Показатели факторыСумма, тыс. руб.А1Влияние факторов на прибыль от реализации+ 5353Проценты к получению + 271Проценты к уплате-Доходы от участия в других организациях-Прочие операционные доходы -49Прочие операционные расходы -778Влияние на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности +4797 Из расчетов видно, что на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности значительное влияние оказала прибыль от реализации (сила влияния + 5353 тыс. руб.), а рост прочих операционных расходов привел к сокращению прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (сила влияния 778 тыс. руб.). Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности участвует в формировании прибыли отчетного периода. Приведем анализ прибыли (убытка) отчетного периода в табл. 3.9. Таблица 3.9. Анализ прибыли (убытка) отчетного периода ОАО “СЗРТ” за 1998 год, тыс. руб.

Наименование показателяКод стр.1997 год1998 годОтклонениеУдельный вес, в % Отклонение, в %19971998А1234567Прочие внереализационные доходы

120

237

389

+152

0.15

0.15

-Прочие внереализационные расходы

130

2676

5276

+2600

1.71

2.03

+0.32Прибыль отчетного периода (110+120+130)

140

20072

22421

+2349

12.79

8.62

-4.17 Из табл. 3.9. видно, что в отчетном году все показатели, составляющие прибыль отчетного периода, увеличились. В выручке от реализации возросла доля прочих внереализационных расходов (на 0.32%), а доля прибыли отчетного периода сократилась (на 4.17%). Показатели внереализационной деятельности влияют на прибыль отчетного периода аналогично показателям от прочей деятельности, влияющим на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Проведем факторный анализ прибыли отчетного периода в табл. 3.10.

Таблица 3.10. Влияние показателей факторов на прибыль отчетного периода ОАО “СЗРТ” за 1998 год

Показатели - факторыСумма Тыс. руб.А1Влияние факторов на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности + 4797Прочие внереализационные доходы + 152Прочие внереализационные расходы- 2600Влияние на прибыль отчетного периода+ 2349 Из расчетов видно, что наибольшее влияние на рост прибыли отчетного периода оказал рост прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (сила влияния + 4797 тыс. руб.), а увеличение прочих внереализационных расходов (сила влияния 2600 тыс. руб.) привело к сокращению прибыли отчетного периода. Последним этапом анализа различных видов прибыли является анализ нераспределенной прибыли отчетного периода, проведенный в табл. 3.11. Таблица 3.11. Анализ нераспределенной прибыли отчетного периода ОАО “СЗРТ”, тыс. руб.

Наименование показателяКод стр.1997 год1998 годОтклонениеУдельный вес, в % Отклонение в %19971998А1234567Налог на прибыль 150 5005 5812 +807 3.19 2.23 -0.96Отвлеченные средства 160 241 498 + 257 0.15 0.19 +0.04 Продолжение табл.3.11. А1234567Нераспределенная прибыль отчетного периода (140-150-160)

170

14826

16111

+1285

9.45

6.19

-3.26 Из таблицы видно, что в отчетном году наблюдается рост налога на прибыль (на 807 тыс. руб.), однако его доля в выручке сокращается на 0.96%. Наблюдается увеличения показателя “отвлеченные средства” на 257 тыс. руб. с одновременным ростом его доли в выручке на 0.04%. Эти факторы повлияли на увеличение нераспределенной прибыли на 1285 тыс. руб.. Однако ее доля в выручке сократилась в отчетном году на 3.26% и составила 6.19%. Обобщим влияние факторов на различные виды прибыли в табл. 3.12. Таблица 3.12. Сводная таблица влияния факторов на нераспределенную прибыль отчетного периода ОАО “СЗРТ”

Показатели факторыСумма тыс. руб.А1Выручка от реализации продукции (работ, услуг) -4067.08Себестоимость реализации продукции (работ, услуг) -26907.06Коммерческие расходы +962.83Управленческие расходы+35364.31Влияние на прибыль от реализации +5353.00Проценты к получению +271.00Проценты к уплате-Доходы от участия в других организациях-Прочие операционные доходы - 49.00 Прочие операционные расходы - 778.00Влияние на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности +4797.00Продолжение табл.3.12. А1Прочие внереализационные доходы +152.00Прочие внереализационные расходы-2600.00Влияние на прибыль отчетного