Анализ выполнения плана производства

продукции определяют: 1. удельный вес продукции, выпускаемой по государственному или муниципальному заказу; 2. состав товарной продукции по следующим группам: · основная продукция; · работы промышленного характера; · товары народного потребления; · прочая продукция. 3) показатели выполнения плана по отдельным видам продукции. Структура продукции отражает удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме. Сохранение пропорций между отдельными видами продукции характеризует устойчивое состояние производства. Снижение удельного веса основных видов продукции является индикатором спада производства. Причинами структурных сдвигов являются : а) изменение потребности в продукции; б) изменение условий поставок: сырья, материалов и т.п. в) сбои в производстве; г) разновыгодность продукции для ее изготовителей и др. Для исчисления обобщающего показателя, характеризующего выполнение плана по структуре, необходимо плановый выпуск продукции по отдельным изделиям умножить на показатель выполнения плана по общему объему продукции. Полученные таким путем показатели сопоставляют с отчетными данными и в счет выполнения плана по структуре продукции засчитывают фактические показатели, не превышающие пересчитанные плановые показатели. Уровень выполнения плана по структуре определяют отношением суммы продукции, засчитываемой в выполнение плана по структуре, к фактическому выпуску товарной продукции, т.е.

где - объем продукции засчитываемый в счет выполнения плана по структуре. Определим выполнение плана по структуре на основе следующих исходных данных:

Изделие План (т.г.) Факт (т.г.) Jвп, % Фактический выпуск в план. структ. В счет запланированной структуры

А 20 25 125 20*1,1 = 22 22

Б 30 30 100 30*1,1=33 30

Итого 50 55 110 55 52

В процессе внутрифирменного анализа структурные сдвиги можно выявить сравнением индексов валовой продукции, выраженной в гривнах - Jвп[p] и нормо-часах - Jвп[н.час]. Расхождение этих показателей указывает на наличие таких сдвигов. Иногда, подразделения предприятия предпочитают увеличивать выпуск более дорогой, но менее трудоемкой продукции. Поэтому выполнение плана в стоимостном выражении может сопровождаться его невыполнением в трудовом выражении. Ситуация Jвп[н.час]< Jвп[г] обычно свидетельствует именно об этом. Анализ влияния структурных сдвигов на производственные затраты осуществляется по динамике себестоимости валовой продукции: Свп= Снч? ВПнч, где ВПнч - объем валовой продукции, нормо-часы;Снч - стоимость 1 нормо-часа, грн/нч. Влияние структурных сдвигов в составе продукции на динамику себестоимости определяется методом цепных подстановок: D Свп.стр = (Сн-чф - Сн-чпл) ? ВПФ(н-час), где Сн-чф, Сн-чпл - стоимость нормо-часа работ фактическая и плановая, грн/н-ч; При этом качественным показателем является стоимость нормо-часа. Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из приведенной ниже таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 95,9 % (92 064 / 96 000 х 100) . Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие

Объем производства продукции в плановых ценах,млн. грн.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортиментуА В С D28800 33600 19200 1440025200 33264 22176 2016087,5 99,0 115,5 140,025200 33 264 19200 14400Итого96000100800105,092064 Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины это недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Анализ запасов незавершенного производства. В процессе анализа незавершенного производства определяют не только выполнение плана по созданию его необходимых запасов, но и выявляют насколько остатки незавершенного производства на конец анализируемого периода обеспечивают ритмичную работу в последующем периоде. Для этого по отдельным видам продукции определяют запас незавершенного производства в днях:

или

где НПКН , НПКР - остатки незавершенного производства на конец периода, соответственно в нормо-часах и грн; N - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении, шт/день; t - трудоемкость изготовления изделия, нормо-часы; КТ - средний коэффициент технической готовности продукции; С - себестоимость изделия, грн; КН - средний коэффициент нарастания затрат в производстве. Период потребления запаса сравнивается с длительностью производственного цикла - Тц. Если НП< Тц, то запасов незавершенного производства недостает для ритмичной работы.

Анализ выполнения плана по номенклатуре. Номенклатура - это перечень продукции, выпускаемой предприятием с учетом объемов выпуска. План по номенклатуре формируется на основе договоров, заключаемых с заказчиками. Невыполнение плана по номенклатуре равносильно невыполнению этих договоров. Поэтому индекс выполнения плана по номенклатуре характеризует договорную систему предприятия. Индекс выполнения планового задания по номенклатуре рассчитывается по реализованной или товарной продукции следующим образом:

где ТПпл - плановый объем товарной продукции, грн.; ТП3 - объем товарной продукции, зачитываемой при анализе выполнения плана по номенклатуре, р. Определяется как ТП3= ТПпл, если ТПф= ТПпл; или ТП3= ТПф, если ТПф< ТПпл, где ТПФ- фактический объем товарной продукции, грн. Объем продукции учитывается в отпускных ценах.

Анализ комплектности. Под комплектностью изделия понимают полное соответствие его состава установленным требованиям, включая оснащение запасными частями и упаковкой. В процессе анализа эксперт должен решить две проблемы: а) оценить выполнение плана по комплектности продукции; б) оценить объем выпуска продукции, необходимый для доукомплектования созданного задела. Оценка выполнения плана по комплектности осуществляется следующим образом: 1. По каждой номенклатурной позиции, входящей в изделие, рассчитывается число комплектов. Расчет производится делением количества выпущенных деталей, узлов на их применяемость. Применяемость - это количество деталей данного вида, необходимое для изготовления одного изделия. 2. Определяется минимальное из этих чисел, оно и будет характеризовать фактическое количество полностью изготовленных комплектов. 3. Определяется индекс