Облік і аналіз фінансових результатів

Бухгалтер в любий час зможе проконтролювати рух грошових коштів, як по Д-т 51 рахунку (надходження документів від контрагента) так і К-т 51 рахунку (витрат); - знизиться собівартість за рахунок відсутності траспортних витрат та потреб на господарські витрати (купівля форм, бланків, платіжних документів та ін.).

6.3. Запропонований порядок розрахунків в системі електронних платежів “Клієнт-банк” на ТОВ “Кредон”.

При здійсненні розрахунків ТОВ “Кредон”, може використати нову систему електронних платежів “Клієнт-банк”, яка забезпечить: - передачу повідомлень, інформацій між клієнтом і банком у зашифрованому вигляді за допомогою сертифіційних коштів захисту; - автоматичне ведення протоколу (і захисту цього протоколу від модифікацій) передачі розрахункових документів між банком і клієнтом як у банк, так і в автоматизований робочий час (далі АРМ) клієнта. [28] - автоматичне архівірування протоколів у кінці дня.

Юридичною основою для входження клієнта в систему електронних платежів “Клієнт-банк” і обробки його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком.

В договорі обовязково повинні обумовлені права, обовязки, відповідальність, а у випадку виникнення спорових питань, їх вирішення.

Програмне забезпечення системи “Клієнт-банк” повинно відповідати вимогам, які предявляються до технології банківських розрахунків і мати сертифікат (дозвіл) Національного банку України (НБУ).

АРМ клієнта забезпечує автомтичне ведення поточного стану власного рахунку у банку, враховуючи проведені початкові і протилежні платежі. Електронні документи, які представляються клієнтом у банк, повинні відповідати формати платіжних документів системи електронних платежів НБУ з вказівкою електронних цифрових підписів відповідних осіб платника, які згідно засновниковим документам представлено підписи. Банківська частина системи “Клієнт-банк” забезпечує перевірку приведених електронних підписів на кожному електронному розрахунковому документу клієнта і по платіжному файлу в цілому. При використанні системи “Клієнт-банк” здійснюється звірка (квитовка) файлів початкових платежів між банком і АРМ клієнта, підготовка виписки по алтіжним операціям клієнта у банку на протязі операційного дня і звірка цієї інформації з інформацією АРМ клієнта в кінці дня. Після одержання від банку виписки з рахунку клієнт складає “Реєстр розрахункових документів відправлених у банк по каналам звязку і прийнятий до оплати”. Такий же реєстр по кожному клієнту складається у банку після розпечатки балансу операційного дня. Реєстр електронних платежів з повним переліком реквизитів розрахункових документів підшивається банков в документи дня як первинні документи, надходжені від клієнту у банк для оплати. Реєстр повинен обовязково утримати зведення про дату і час представлення розрахункових документів власника рахунку до використання.

6.4. Розрахунок економічного ефекту від впровадження електронної системи “Клієнт-банк”.

І. Витрати на транспорт для постачання документів до банку: 1.1. до впровадження вартість квитка на тролейбус 25 коп. в один кінець. Вартість квитка за рік складає Вкв = 0,25коп. 2 264 = 132 грн., де 264 річний бюджет робочого часу в 1998 році.

1.2. Вартість бланків, форм платіжних документів розраховується по формулі: Вб = В1 п, де В1 вартість одного бланку платіжного документу; П - кількість платіжних документів за рік Вб = 0-20коп. 3000 = 600 грн.

ІІ. Після впровадження в ТОВ “Кредон” електронної системи “Клієнт-банк”. 2.1. Вартість електронної системи за рік 360 грн. (дані згідно договору між ТОВ “Кредон” та банком).

ІІІ. Визначаємо ефект від впровадження електронної системи “Клієнт-банк” Sор = S1 S2 , Де S1 - затрати до впровадження системи; S2 затрати після впровадження системи Sор = 732 грн. - 360 грн. = 372 грн.

Визначаємо термін окупності електронної системи “Клієнт-банк”

,

де К1 капітальні вкладення до впровадження системи; К2 капітальні вкладення після впровадження системи; S1, S2 - затрати до і після впровадження системи

К0 = 360 : 732 = 0,49 року.

Окупність складає 0,49 365 : 30 = 6 місяців.