Бухгалтерский учет

як сума показників усіх статей цього розділу, зменшена на показники статей "Збитки звітного і минулих років". При цьому якщо загальний фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний період виражено збитками, то показник статті "Збитки звітного року" складається із суми збитку від діяльності підприємства за звітний період і суми використаного за звітний період прибутку, що відображено по дебету рахунка 81 "Використання прибутку". ІІ. Довгострокові пасиви Кредити банків (92)суми заборгованості, які підлягають погашенню згідно з договорами пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати. Малі підприємства у рядку 500 "Кредити банків, позикові кошти та інші довгострокові пасиви" також показують суми позик та іншої заборгованості, що підлягають погашенню пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати, включаючи заборгованість Позикові кошти (95)суми заборгованості заготівельних організацій і переробних підприємств з бюджетної позички для фінансування державного контракту, сума фінансової допомоги на зворотній основі, також суми від реалізації облігацій, які емітовані підприємством, з відображенням в обліку по дебету рахунків грошових коштів у кореспонденції з рахунком 95 "Інші позикові кошти". Інші довгострокові пасивиВсього по розділу ІІІІІ. Розрахунки та інші короткострокові пасиви Кредити банків (92)суми заборгованості, які підлягають погашенню згідно з договорами протягом 12 місяців після звітної дати Малі підприємства показують заборгованість за зобов'язаннями Позикові кошти (95)суми заборгованості заготівельних організацій і переробних підприємств з бюджетної позички для фінансування державного контракту, сума фінансової допомоги на зворотній основі, також суми від реалізації облігацій, які емітовані підприємством, з відображенням в обліку по дебету рахунків грошових коштів у кореспонденції з рахунком 95 "Інші позикові кошти". Кредити та позики що не погашені в строкпрострочена заборгованість по одержаних кредитах банків та інших позиках. Розрахунки з кредитора-ми: за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав (60, 76) сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, що надійшли, виконані роботи та надані послуги, заборгованість постачальникам по невідфактурованих поставках і розрахунки по надлишку товарно-матеріальних цінностей, який установлено при прийманні. за товари, роботи і послу-ги, сплачені в строк (60, 76)сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, що надійшли, виконані роботи та надані послуги, заборгованість постачальникам по невідфактурованих поставках і розрахунки по надлишку товарно-матеріальних цінностей.по векселях виданих (66)сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на забезпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядників та інших кредиторів, суми, на які видало органу митного контролю податкові векселі з податку на додану вартість. по авансах одержаних (61)сума одержаних від інших підприємств авансів по наступних розрахунках. з податкових розрахунків (67)переплата по податках, зборах та інших платежах до бюджету, сальдо сум на субрахунку рахунка 67 "Податкові розрахунки",з бюджетом (68)заборгованість підприємства по усіх видах платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства, заборгованість підприємства з податку на додану вартість, розрахунковий період якого не настав та облік якої провадиться на субрахунку з аналогічною назвою рахунка 68 "Розрахунки з бюджетом” по позабюджетних платежах (65)заборгованість підприємства по внесках у позабюджетні фонди, зокрема на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування, у Державний фонд сприяння конверсії, Державний інноваційний фонд. по страхуванню (69)сума заборгованості за відрахуваннями пенсійному фонду, на соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників. Дебетове сальдо на окремих субрахунках рахунка 69 "Розрахунки по страхуванню" показується у статті "Розрахунки з іншими дебіторами". по оплаті праці (70)заборгованість по нарахованій, але ще не сплаченій сумі оплати праці, а також по депонованій заробітній платі. Дебетове сальдо по даних аналітичного обліку на рахунку 70 "Розрахунки по оплаті праці" показується у статті "Розрахунки з іншими дебіторами". з дочірніми підприємствами (78)дані по поточних операціях з дочірніми підприємствами (міжбалансові розрахунки) та по внутрівідомчих розрахунках, облік яких ведеться на рахунку 78, "Внутрішньовідомчі розрахунки по поточних операціях" (аналогічна стаття є і у активі).з учасниками (75)з іншими кредиторами (71, 76)заборгованість підприємства по розрахунках, що не знайшли відображення в інших статтях розділу III пасиву балансу, зокрема, заборгованість постачальникам по інших розрахунках, покупцям, підзвітним особам, та штрафи, пені, неустойки, що визнані підприємством або по яких одержані рішення суду чи іншого уповноваженого органу про їх стягнення.

Позики для працівників (97)кредити і кошти підприємства, що використані на видачу позик працівникамІнші короткострокові пасиви суми кредиторської заборгованості, що підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітної дати. У випадках якщо суми кредиторської заборгованості підлягають погашенню пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати, то вони відображаються у статті "Інші довгострокові пасиви", крім сум заборгованості, що відображена у розділі I пасиву балансу. Всьго по розділу ІІІБАЛАНС (сума рядків 495, 530,750)* Дані по цих рядках в валюту балансу не входять.

Довідки. 1. У рядках 900-930 показується наявність власних і залучених коштів та їх використання на фінансування капітальних і фінансових вкладень, а також на придбання нематеріальних активів. 2. У рядках 945-951 показується відповідно залишки, надходження та витрачання гривень та іноземної валюти, перерахованої у національну грошову одиницю.

Найменування показникаКод рядкаЗалишок на початок звітного рокуЗа звітний періодЗалишок на кінець звітного періодунараховано (створено, одержано)витрачено (перераховано)Використано на фінансування капітальних і фінансових вкладень (інвестицій): амортизація основних засобів

900Сальдо рахунка 86 "Амортизаційний фонд", субрахунок "Знос матеріальних активів"Показуються наростаючим підсумком з початку року нараховані амортизаційні відрахування основних фондів.

Аналогічно попередній графі, але показується не нарахування (чи отримання), а використання власних чи залучених коштів на зазначені вкладення.

Дорівнює залишку на початок року + нараховано за звітний період витрачено за звітнмий період амортизація нематеріальних активів905Невикористана на придбання нематеріальних активів частина сальдо рахунка 86 "Амортизаційний фонд", субрахунок "Знос нематеріальних активів"Показується наростаючим підсумком з початку року нарахована амортизація (знос) нематеріальних активів. прибуток, що спрямовується на розвиток і вдосконалення