Шпоры по бухгалтерскому учёту в Украине

привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Основными задачами учета денежных средств являются: 1. Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств. 2. Повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе предприятия. 3. Контроль за использованием денег строго по целям. Каждому предприятию, которое зарегистрировано в установленном порядке открывается в банке расчетный счет. Для его открытия предприятие в банк предоставляет документы: 1. Заявление с просьбой открыть расчетный счет. 2. Документ о государственной регистрации предприятия. 3. Учредительный договор о создании предприятия. 4. Копия устава. 5. Протокол о назначении директора и главного бухгалтера. 6. Две банковские карточки с образцами первой и второй подписи и оттиска печати.

Еще нужна справка о постановке на учет в налоговых органах и пенсионном фонде. Между предприятием и банком заключается договор, в котором оговариваются все вопросы взаимодействия. Выдачу денег и осуществление безналичных расчетов банк производит на основании приказов владельцу счета или с его согласия (акцепта), имеются случаи, когда банк может сам списать суммы со счетов клиента: 1. По приказу финансовых органов. 2. По исполнительным листам народного суда. 3. По решению гос. арбитража или третейского суда. 4. Процент по просроченной сумме. Существует ряд документов, которые приказывают списать деньги со счетов. Например: платежные поручения, платежные требования получателя, аккредитив, расчетный чек, вексель. - платёжное поручение если договором предусмотрено, что пред-е перечисляет задолженность поставщикам. - поручение требование если всоответствии с договором предприятие само должно взыскать с покупателя стоимость работ услуг, то составляется требование, поручение. В верхней части поставщик требует у покупателя, а нижняя, поручение покупателя своему банку перечислить необходимую сумму. - Аккредитив по договору между поставщиками для ускорения расчётов. Аккредетив денежное обязат-во банку, кот-е выдаётся по поручению клиента в его пользу согласно договора. Для открытия аккредетива плательщик подает в банк заявление в котором указывается договор, поставщик, банк поставщика и сумма кредита, для получения денежных средств поставщик предоставляет в банк реестр документов по отгрузке и получает деньги на р/с. Векселя приказ кредитора, своему должнику об уплате в указанный срок обозначенной на нём суммы. Порядок и формы расчетов определяются в договоре между сторонами. Общие требования к заполнению: а ) все суммы прописью пишут с большой буквы; б) все документы должны быть напечатаны в нескольких экземплярах; в) всем документам присваивается порядковый номер; г) на первом экземпляре всех документов обязательна печать и две подписи. Платежное поручение используется при оформлении платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на оплату труда, штрафов и т.д. Платежное требование к поручению используется для расчетов между предприятиями -смежниками за отпущенную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы. Получение наличных денег из банка предприятие осуществляет по чеку из чековой книжки. Взнос наличными в банк осуществляется по документу «объявление на взнос наличными». Пользуясь услугами банка, предприятие периодически получает из банка выписку по расчетному счету перечень произведенных за отчетный период операций с указанием сумм. К выписке подписываются те документы, на основании которых произведено списание или зачисление сумм. Храня денежные средства предприятия, банк является его должником, поэтому остатки средств на счете и поступления на счет банк записывает в выписке по кредиту. Списание денег по счету идет по дебету. Обрабатывая выписку банка, бухгалтерия предприятия сальдо и поступившие суммы записывает по дебету, списанные суммы по кредиту. На выписке имеются показатели, которые кодируются банком. Помимо закодированной информации в выписке указывается остаток средств на счете на начало и конец операционного дня. При кодированной форме учета выписка банка является основанием для заполнения счетного регистра, то есть является первичным документом. На выписке банкир производит контировку счетов (выписка является регистром аналитического учета в данном случае). Для синтетического учета операции по расчетному счету служит счет 31. Для отражения оборотов по кредиту 31-го счета служит журнал-ордер №2, для отражения оборотов по дебету служит ведомость №2. Развернутая сумма по дебету записывается в главной книге. - поступили денежные средства за реализованную продукцию 31 36(70) - Поступление дебиторской задолженности 31 37 - Начисление штрафных санкций по хозяйственным договорам 31 715 - Перечислена задолженность поставщикам за ТМЦ 63 31 - Погашение платежей в бюджет 64 31 - Перечислена на р/с кредиторская задолженность 68 31

20. Учет кассовых операций. Для хранения, приема и расходования наличных денег предприятие имеет кассу, все операции по которой ведутся кассиром, который является материально-ответственным лицом. для этого предприятие заключает с ним договор. На крупных предприятиях право использования обязанностей кассира не распространяется на главного бухгалтера или любого другого работника бухгалтерии. Для малых предприятий делается исключение, а именно: бухгалтер и кассир могут совмещать свои обязанности. Предприятие может иметь в своей кассе наличные в пределах лимита и и использовать их в пределах норм. Лимиты устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководством предприятия. Если в кассе денег больше предела, то они в обязательном порядке подлежат сдаче в банк. Имеются дни, когда разрешено иметь в кассе больше предела, то есть дни заработной платы, авансов (2 раза в месяц). Сдача денег в банк оформляется специальным документом, который называется «объявлением на взнос наличными». В этом документе указывается: кем сдаются деньги и что это за деньги (выручка от реализации, уставный капитал и др.) На принятые деньги банк выдает квитанцию, заверенную подписью бухгалтера банка и круглой печатью. На основании этой квитанции кассир списывает деньги по кассе. Свидетельством того, что деньги поступили на ваш счет, является ордер, выданный банком. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам. По приеме денег в кассу выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Если деньги выдаются из кассы то производится по расходно-кассовому ордеру. При выдаче, например заработной платы, премий, то есть большой суммы, расходно-кассовый ордер выписывается на всю сумму, а не на каждого работающего. Лицам, которые не работают на данном предприятии, деньги выдаются только по паспортам и данные паспорта вписываются в расходно-кассовый ордер. Никакие перечистки, помарки не допускаются в кассовых документах, исправления только корректурным способом. Все приходно-расходные кассовые ордера имеют номер, который является сквозным в течение отчетного