Наличный и безналичный расчет предприятий

Оглавление ВВЕДЕНИЕ5Глава 1. Методические основы организации учета наличных и безналичных расчетов.71.1. Задачи и основы организации учета денежных средств1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов81.3. Особенности деятельности организации и их влияние на организацию учета наличных и безналичных расчетов.111.4. Применение ЭВМ в организации учета денежных средств и расчетов.18Глава 2. Учет наличных и безналичных расчетов212.1. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных форм расчетов2.2. Порядок осуществления и бухгалтерский учет безналичных форм расчетов33Глава 3. Аудит наличных и безналичных расчетов предприятия413.1. Аудит кассовых операций3.2. Аудиторская проверка операций по расчетному счету453.3. Аудит расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками463.4. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами52ЗАКЛЮЧЕНИЕ57СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ60ПРИЛОЖЕНИЯ65-ВВЕДЕНИЕ Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие) Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция). Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки). Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий. 1.Методические основы организации учета наличных и безналичных расчетов. 1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств У предприятий в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Расчеты между предприятиями, как уже отмечалось выше, осуществляются в безналичном порядке, а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов. Следует помнить, что Центробанк России указанием от 29.09.97г. № 525 установил предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу: - между юридическими лицами - в сумме 10 тыс. руб.; - для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15 тыс. руб.; Предприятие торговли, как любое юридическое лицо, само выбирает банк для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках могут открываться текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. Кредитные отношения предприятия с банками оформляются кредитными договорами. Основными задачами организации учета денежных средств являются: - своевременное полное и точное отражение операций по учету денежных средств; - постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах в банках; - контроль за использованием денежных средств; - контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями; - контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетами, банками, работниками; - контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности; - контроль за использованием банковского кредита и сроками его возврата.

1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов К основным нормативным документам учета и аудита наличных и безналичных расчетов относятся следующие: 1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2 3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994г. № 170. 4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991г. № 56 и рекомендованы для применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19 декабря 1991г. № 18-5 с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 1994г. № 173, от 28 июля 1995г., № 81 и от 17 февраля 1997г. № 15 5. О годовой бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97. Приложения 1,2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97. 6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 49. 7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 50. 8. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992г. № 14. 9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком 30 октября 1986г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями). 10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993г. № 18. 11. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.