Основные средства

фонд (1 %) (87 000 * 1 %)

14 500 870

70 70

68.1 69.29.Отпущено топливо: - основному цеху - заводоуправлению 556 1 316 25.1 26 10 10ИТОГО:1 87210.Начислен износ за сентябрь со стоимости основных средств: - оборудование основного цеха - здание и хозяйственного инвентаря основного цеха - зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря заводоуправления

4 260 2 040

2 060

25.1 25.2

26

02 02

02ИТОГО:8 36011.Получены по чекам с расчетного счета в Госбанке деньги в кассу для выдачи заработной платы за сентябрь.

76 200

50

5112.При получении денег на заработную плату перечислены с расчетного счета финансовому органу налоги, удержанные с рабочих и служащих: - отчисления в Пенсионный фонд (28% и 1%) - отчисления на соц. страхование - подоходный налог

36 230

8 698 18 500

69.2

69.1 68.1

51

51 5113.Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за сентябрь 76 200 70 5014.Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 25 043 20 25.115.Списываются цеховые расходы14 8512025.216.Списываются общехозяйственные расходы25 120462617.Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад: - по плановой производственной себестоимости - отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия « - »)

231 700

- 41 453

40

40

37

37ИТОГО: по фактической производственной себестоимости190 247372018.Отгружена продукция покупателям по отпускным ценам НДС кроме того -348 000

58 00062

4646

68.219.Списана со склада отгруженная покупателям готовая продукция на реализацию: - по плановой производственной себестоимости - отклонение от плановой себестоимости (экономия)

230 000

- 3 450

46

46

40

40ИТОГО: по фактической себестоимости226 55020.С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления, В т. ч. НДС 1 570 1 308 262 76 43 19 51 76 7621.Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию277 021516222.Начислен налог на НИОКР (1,5 % от суммы затрат, списанных на реализацию: (226 550 + 25 120 + 1 308 + 2 900) * 1,5 %) 3 838 43 68.423.Начислен налог на ветхое жилье (1 % от реализации без НДС: (290 000)* 1 %) 2 900 43 68.524.Списываются коммерческие расходы на реализацию продукции (1 308+3 838+2 900) 8 046 46 4325.Списано с расчетного счета в погашение задолженности по ссудам 90 000 90 5126.Выявляется финансовый результат от реализации продукции (прибыль)30 284468027.Перечислено с расчетного счета: а) в оплату поставщиков и транспортных организаций, В т. ч. НДС б) штраф за недопоставку продукции покупателям

163 200

850

60

88

51

5128.Поступило на расчетный счет: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов, В т. ч. НДС б) дебиторская задолженность списанная в прошлом году как безнадежная 433 87 520

400 51 51

51 80 68.2

8029.Начислен налог на содержание милиции за месяц (83,49 * 40 * 3 : 100)1008068.630.Начислен налог на содержание жилищного фонда (1,5 % от реализации без НДС: 290 000 * 1,5 : 100) 4 350 80 68.731.Начислен налог на прибыль в размере 30 % от суммы валовой прибыли за текущий год12 40881.168.332.Списан НДС по товарам и услугам полученным и оплаченным на возмещение из бюджета (из оп. 20 262, из оп. 27а 27 200 (163 200 : 120 * 20)) 27 462 68.2 68.3ИТОГО по журналу за месяц2 507 566Расчет к операции 31 Сальдо на конец месяца по счету 80 Налог на прибыль за текущий год 56 667 * 30 : 100 = 17 000 руб. Начислено ранее Налог на текущий месяц 17 000 29 408 = - 12 408 руб. 56 667 30 %

29 408

СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО. М-ц№ оп.Сальдо начал.Оборот по дебету с кредита счетовОборот по кредитуСальдо конеч.10706925.125.2Итог по дебету4.101 183101 1835.55 00055 0006.2 9702 9707.15 40015 40014.25 04325 04315.14 85114 851IX.12 000101 18355 00018 37025 04314 851214 447190 24736 200 СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ. М-ц№ оп.Сальдо начал.В дебет счета с кредита счетовОборот по кредитуСальдо конеч.10706902Итог по дебету4.1 7341 7345.15 00015 0006.8108107.4 2004 2009.1 3161 31610.2 0602 060IX.-3 05015 0005 0102 06025 12025 120- СЧЕТ 25.1 РСЭО. М-ц№ оп.Сальдо начал.В дебет счета с кредита счетовОборот по кредитуСальдо конеч.10706902Итог по дебету4.6 8876 8875.10 00010 0006.5405407.2 8002 8009.55655610.4 2604 260IX.-7 44310 0003 3404 26025 04325 043- СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ. М-ц№ оп.Сальдо начал.В дебет счета с кредита счетовОборот по кредитуСальдо конеч.10706902Итог по дебету4.3 4733 4735.7 0007 0006.3783787.1 9601 96010.2 0402 040IX.-3 4737 0002 3382 04014 85114 851-

СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА.

Д 01 Основные средства КД 02 Износ осн-х средств КСн 180 000Сн 35 00010) 8 360Од -Ок -Од -Ок 8 360Ск 180 000Ск 43 360 Д 10 Материалы КД 15 Загот. и приобр. мат. КСн 134 800Сн -3) 163 2004) 113 2771) 160 0003) 163 2009) 1 8722) 3 200Од 163 200Ок 115 149Од 163 200Ок 163 200Ск 182 851Ск - Д 19 НДС по приобр. мат. цен. КД 43 Коммерч. расходы КСн 5 000Сн -1) 32 00032) 27 46220) 1 30824) 8 0462) 64022) 3 83820) 26223) 2 900Од 32 902Ок 27 462Од 8 046Ок 8 046Ск 10 440Ск -

Д 40 Готовая продукция К№ оп.План.Отк-ефакт№ оп.План.Отк-ефактСн82 900+ 4 52087 42017231 700- 41 453190 24719230 000- 3 450226 550Од231 700- 41 453190 247Ок230 000- 3 450226 550Ск84 600-33 48351 117 Д 37 Выпуск гот. продукции КД 46 Реализация К17) 190 24717) 231 70016) 25 12018) 348 00041 45318) 58 00019) 226 55024) 8 04626) 30 284Од 190 247Ок 190 247Од 348 000Ок 348 000 Д 50 Касса КД 51 Расчетный счет КСн 500Сн 258 00011) 76 20013) 76 20021) 277 02111) 76 20028) а) 43312) 36 230 87 8 698 б) 400 18 50020) 1 57025) 90 00027) а) 163 200 б) 850Од 76 200Ок 76 200Од 277 941Ок 395 248Ск 500Ск 140 693 Д 60 Расчеты с поставщиками КД 62 Расчеты с покуп. КСн -Сн 92 200Сн -27 а) 163 2001) 192 00018) 348 00021) 277 021Од 163 200Ок 192 000Од 348 000Ок 277 021Ск 28 800Ск 163 179 Д 69 Расчеты по соц. обесп. и стр.КД 68 Расчеты с бюджетом КСн 15 000Сн 34 00012) 36 2306) 4 69812) 18 5008) 14 500 8 6987) 24 36032) 27 46218) 58 0008) 87022) 3 83823) 2 90028 а) 8729) 10030) 4 35031) 12 408Од 44 928Ок 29 928Од 45 962Ок 71 367Ск -Ск 59 405 Д 68.1 Подоходный налог КД 68.2 НДС КСн 4 000Сн 30 00012) 18 5008) 14 50032) 27 46218) 58 00028 а) 87Од 18 500Ок 14 500Од 27 462Ок 58 087Ск -Ск 60 625

Д 68.3 Налог на прибыль КД 68.4 НИОКР КСн Сн - 31) 12 40822) 3 838Од -Ок 12 408Од -Ок 3 838Ск 12 408Ск 3 838

Д 68.5 Ветхое жилье КД 69.1 Фонд соц. стр-я КСн -Сн 4 00023) 2 90012) 8 6986) 4 698Од -Ок 2 900Од 8 698Ок 4 698Ск -Ск - Д 69.2 Пенсионный фонд КД 81 Использование приб. КСн 11 000Сн 18 00012) 36 2307) 24 36031) 12 4088) 870Од 36 230Ок 25 230Од 12 408Ок -Ск -Ск 5 592 Д 71 Расчеты с поотч.