Бухгалтерский баланс и отчётность

одного оборота оборотных активов, дни 336 364

+286. Продолжительность одного оборота материальных оборотных средств, дни 225 164

-61 По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота оборотных активов замедлилась на 28 дней, что может провести к ухудшению финансового положения предприятия. Следствием этого явилась необходимость привлечения дополнительных средств в хозяйственных оборотах в размере 5590888 рублей (201691,5*2,2). Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 61 день позволяет предприятию свободно использовать в обороте 27066999 рублей (расчет 201691,5*(-61)*2,2). Для расчета этих показателей нам понадобились следующие коэффициенты: 2000 год. 1) коэффициент оборачиваемости 52391498 = 1,6 материальных оборотных средств 31592291

2) коэффициент оборачиваемости 52391498 = 0,07 оборотных активов 48535429

2001 год. 1) коэффициент оборачиваемости 72608957 = 2,2 материальных оборотных средств 32747381,5

2) коэффициент оборачиваемости 72608957 = 0,99 оборотных активов 7312276

Следующим этапом работы будет изучение состава и структуры финансовых ресурсов ООО "Бриз".

3.3 Оценка состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет особое место ее в оценке оборачиваемости. В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять дебиторской задолженностью: ­ контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям; ­ по возможности ориентироваться на большое число покупателей целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями; ­ следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; ­ используется способ предоставления скидок при досрочной оплате. При анализе оборотных активов и особенно дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что фирма реально получает лишь часть стоимости реализованного товара. Отсюда роль и значение этого раздела анализа для жизнедеятельности любого предприятия. Формирование имущества предприятия осуществляет за счет собственных и заемных средств, состояние и движение которых представлено в пассиве бухгалтерского баланса. Соотношение собственных и заемных средств характеризующих финансовое положение предприятия. Характеристика источников финансирования имущества предприятия, а также структуры и соотношения собственных и заемных средств ООО "Бриз" за 2000 - 2001 год.

Состав и структура финансовых ресурсов ООО "Бриз" за 2000 - 2001 год. Таблица 6

Анализируя данные можно сделать вывод о том, что выросшая на 52033514 рублей стоимость имущества предприятия увеличилась за счет роста заемного капитала на 56,4%. В конце года удельный вес источников собственных средств за отчетный от общей стоимости имущества ООО "Бриз" снизился с 25% до 23%. Собственный оборотный капитал ООО "Бриз" отсутствует, что отрицательно сказывается на финансовом положение предприятия. Это значит, предприятие в своей деятельности использует только заемный капитал. Также характеристику источников финансирования имущества предприятия, также структуры и соотношения собственных и заемных средств в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы можно представить на рисунке.

Рисунок 1 Динамика состава и структуры финансовых ресурсов ООО "Бриз" за 2000 - 2001г.

В финансовом анализе важное место занимает анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только задолженность поставщикам, но и краткосрочные кредиты, займы, расчетам с бюджетом и прочие пассивы. Большое значение имеет анализ задолженности в разрезе сроков погашения обязательств. Как правило, при этом задолженность делится на две большие группы: долгосрочную и краткосрочную. Такое деление важно при анализе ликвидности, главной целью которого является выявление способности предприятия погасить свои обязательства. Одним из главных инструментов анализа ликвидности является вычисление ряда коэффициентов ликвидности: абсолютной, критической, текущей. Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную важно при анализе активов фирмы и их оборачиваемости. Удельный вес оборотных активов показывает, какую долю своих активов предприятие не использует в производственном обороте. Коэффициенты оборачиваемости показывают сколько раз определенные виды активов прошли через производственный оборот. Таким образом, чисто методологический вопрос деление задолженности на долгосрочную и краткосрочную очень важен для финансового анализа. Рассмотрим состав дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы.

Состав дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Бриз" за 2000 - 2001 год. (руб.) Таблица 7 Виды дебиторской задолженностиНа конец годаОтклоне-нияВиды кредиторс-кой задолженностиОтклонение на конец года20002001(+,-)20002001(+,-)1.Дебиторская задолженность в том числе: 2411785 53744705 +29568920 Кредиторская Задолженность. В том числе:

74943125 117213740 + 42270615А) покупатели и заказчики23447101059536+8250826А) поставщики и подрядчики1972643966322 -1006321Б) задолженность дочерних и зависимых Обществ15531810-15531810Б) по оплате труда.

512329

551651

+39322В) прочие дебиторы629926543149169+36849904В) по социальному страхованию Г) задолжен-ность Перед дочерними обществами 22358

16289233 41661

44954709 Ф +19303

- 28665476 2) Краткосрочные финансовые вложенияД)задол-женность Перед бюджетом Е) авансы полученные Ж) прочие кредиторы 4. Прочие краткосрочные вклады 52947122

110355

3089085 69997786

72413

629198 +17050664

-37942

-2459887Дебиторская задолженность Всего2417578553744705+29568920Кредиторская Задолженность Всего 74943125 117213740 +42270615Превышение кредиторской задолженности над дебиторской5076734063469035+12701695Превышение кредиторской задолженности над кредитор-ской Баланс74943125117213740+42270615Баланс74943125117213740+42270615 Значительный вес в общей дебиторской задолженности ООО "Бриз" в 2001 г. составила задолженность прочих дебиторов, она составила 43143169 руб. и выросло по сравнению с 2000 годом на 368499904 руб. Увеличилась по сравнению с 2000 г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на 8.250.826 руб. Таким образом, дебиторская задолженность в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 29.568.920 руб., что отрицательно сказывается на оборачиваемости оборотных активов. Как видно, задолженность поставщикам на конец года составила 966322 руб., что меньше кредиторской задолженности поставщикам за прошлый год на 1006321