Бухгалтерский баланс и отчётность

что явилось отрицательным фактором деятельности ООО “Бриз”. Дебиторская задолженность означает, что часть товаров отпущена покупателям без предварительного расчета, т.е. по существу предприятие предоставило покупателям бесплатный кредит. Задержка в поступлении средств от нескольких крупных покупателей может создать серьезные финансовые трудности, так как его платежеспособность оказывается в полной зависимости от добросовестности покупателя. Для снижения дебиторской задолженности фирме целесообразно совершенствовать систему расчетов с покупателями, включая обязательный контроль за сроком образования дебиторской задолженности, оперативную работу с задерживающему оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использование системы скидок и др. За отчетный период наметилась положительная тенденция: существенно снизился запас товара на конец 2001 года (с 37580140 рубля до 27914658 рубля или на 26 %). Улучшенный анализ товарных запасов ООО “Бриз” за 2000 г. и 2001 г. показал, что на складах предприятия скопились большие запасы неликвидных материалов на сумму 6340 рублей. В 2001 году предприятие началом постепенно избавляться от неликвидных товаров, что положительно сказалось на оборачиваемости оборотных средств.

3.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО “Бриз”.

Финансовое приложение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Однако отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота. Так, наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и другие), представляющие собой средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятием. Все остальные активы, называемые оборотными, будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально - вещественную на денежную и наоборот) в течение одного операционного цикла. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия (Производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая и другие), отраслевую принадлежность (например, не вызывает сомнения, что оборачиваемость на станкостроительном заводе и кондитерской фабрике будет объективно различной). Масштабы предприятия (в большинстве случаев оборачиваемость средств на малых предприятиях оказывается значительно выше, чем на крупных - в этом состоит одного из основных преимуществ малого бизнеса) и ряд других. Не меньшее воздействие на оборачиваемости предприятия оказывает экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйственных предприятий. Так, протекающие в стране инфляционные процессы отсутствия у большинства предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств. Рассмотрим причины изменения оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 2001 г.

Причины изменения оборотных активов ООО "Бриз" в 2001 году. Таблица 3 Причины увеличения оборотных средствсумма руб. причины уменьшения оборотных средствсумма руб.1. Чистая прибыль (после уплаты налогов) 92628991. Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия 176629702. Амортизационные отчисления (износа) 7615462. Капитальные вложения 18540543. Прирост собственных средств 3900713. Долгосрочные финансовые вложения 10781324. Увеличение задолженности по кредитам и займам4. Уменьшение задолженности по кредитам и займам5. Увеличение кредиторской задолженности 262706155. Уменьшение кредиторской задолженностиВСЕГО 40195131ВСЕГО20595156 Баланс отклонений: 19599975=40195131-20595156 Увеличение оборотных активов произошло за счет прироста собственных средств на 3900071 рублей и за счет увеличения кредиторской задолженности на 26270615 рублей. Капитальные вложения за отчетный период составили 1854054 рубля. Штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыли в 2001 г. составили штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыль составили 1317468 рублей. Материальная благотворительная помощь и др. расходы составили 16305502 рублей. Рассмотрим состав и движение производственных запасов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы.

Состав и движение производственных запасов в ООО "Бриз" в 2001 году. Таблица 4

ПоказателиОстаток на начало годаПосту-пило руб.Израсхо-довано руб.Остаток на конец годаОстаток на конец года Сумма руб.Уд.вес %Сумма руб.Уд.вес %В днях расх.1.Закупаемый товар 2.Топливо 3.Тара 4.Запасные части для ремонта. 5.Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. 6. Прочие материалы11240067

3200790

450627

25800

448263

207718064

18

3

0,1

3

11,98344573

5438712

300210

293500

520747

7260895712075960

4959202

730437

193570

95880

741036227508680

3680300

20400

125730

873130

58251559

28

0,1

1

7

4,9223

267

10

233

777

3Всего1744272710087506699921586711279075510050 Больших товара замедляют процесс оборота против 30 дней по нормативу сказывается на финансовом положение предприятия. Большая доля в запасах товара составляет неликвидный товар. Анализ малоценных быстроизнашивающихся предметов на складах предприятия (777 дн.) также свидетельствуют о большом объеме неликвида, а именно: морально устаревшие калькуляторы и телефонные аппараты, бракованные инструменты и т.д. которые составили 3460 рублей. Большой запас топлива (на 267 дней) объясняется тем, что по приказу Главы администрации ООО «Бриз» должен обеспечивать топливом сельские районы во время посевной компании в счет взаимозачетов с местным бюджетом. Важнейшим этапом анализа финансового состояния предприятия является изучения показателей оборачиваемости оборотных активов фирмы, позволяющих охарактеризовать эффективность их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов имеет важное значение, так как от скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие важные показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг. Проанализируем данные оборачиваемости оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы.

Анализ оборачиваемости оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы. Таблица 5 ПоказателифактическиОтклонения2000 год2001 год(+,-)1. Выручка от реализации (работ, услуг), без НДС и акцизов, рублей 52391498 72608957 + 202174592. Однодневная реализация, руб. 145531,9 201691,5 +56159,63. Средняя стоимость оборотных средств, рублей 31592291 3247381,5 +1155090,54. Средняя стоимость оборотных активов, рублей 48535429 73132276 +245968475. Продолжительность