Бухгалтерский баланс

ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ Фонды потребления всего140

141

142

Резервы предстоящих расходов и платежей всего150

151

152

153

154

155

Оценочные резервы всего156

160

161

162

170

Итого по разделу 11180

179 СПРАВКИ Наименование показателяКод стр.Остаток на начало годаОстаток на конец года12341) Чистые активы 2) Получено на: финансирование капитальных вложений финансирование научно-исследовательских работ возмещение убытков социальное развитие прочие цели185

Из бюджетаИз отраслевых и межотраслевых фондов 3, 4191

192

193

194

195

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ (АО) (В БАЛАНСОВОЙ ОЦЕНКЕ) Наименование показателяКод строки балансаНа начало годаНа конец года1. Активы

1, Нематериальные активы110

2. Основные средства120

3. Незавершенное строительство130

4. Долгосрочные финансовые вложения140

5. Прочие внеоборотные активы150

6. Запасы210

7. Дебиторская задолженность230,240

8. Краткосрочные финансовые вложения250

9. Денежные средства260

10. Прочие оборотные средства270

11. Итого активы (сумма пунктов 110)

2. Пассивы

12. Целевые финансирование и поступления460

13. Заемные средства590

14. Кредиторская задолженность620

15. Расчеты по дивидендам630

16. Резервы предстоящих расходов и платежей660

^7. Прочие пассивы690

18. Итого пассивы (сумма пунктов 12-17)

19. Стоимость чистых активов (п.11 - п.18)

д) фонды специального назначения; е) целевые финансирование и поступления; ж) прочие фонды и резервы. В разделе отчета "Целевые финансирование и поступления" отражаются остатки на начало и конец года всех видов собственных средств организации, а также расшифровка данных их образования и движения в течение года. В графе «Остаток на начало года» отражаются показатели об остатках по видам собственных средств исходя из данных учета и отчетности на конец прошлого года. В графе «Поступило в отчетном году» отражается образование либо увеличение размера определенного вида собственных средств, произошедшее в результате: - эмиссии акций (увеличение уставного капитала в АО); - безвозмездного получения имущества (увеличение добавочного капитала); - направления прибыли на образование или увеличение размеров резервного капитала и средств фондов специального назначения. В графе «Израсходовано (использовано) в отчетном году» отражается уменьшение: - уставного капитала в результате аннулирования АО собственных акций либо выхода участников из состава учредителей и уменьшения складочного капитала; - добавочного капитала в результате выбытия имущества при безвозмездной его передаче, уценки основных средств в результате их переоценки, а также списания основных средств по причине невозможности использования; - резервного капитала, направляемого на покрытие убытков, погашение облигаций АО и выкуп собственных акций. РАЗДЕЛ II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ Здесь отражаются показатели о наличии и движении средств фонда потребления, всех видов резервов предстоящих расходов и платежей, а также оценочных резервов. По учету оценочных резервов (сомнительных долгов и под обесценение ценных бумаг) необходимо руководствоваться указаниями к Плану счетов и Инструкцией по заполнению форм годового отчета. 181 СПРАВКИ В справках показываются суммы чистых активов организации, определяемые в порядке, установленном приказом Минфина Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5 августа 1996 г. № 71/149 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ». Чистые активы определяются как разница между стоимостью определенных видов активов и обязательств организации. По существу, величина чистых активов характеризует реальную величину собственного капитала. ГК и Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" связывают с величиной стоимости чистых активов саму возможность дальнейшего существования организации. Так, если после второго и последующего годов стоимость чистых активов окажется ниже величины уставного капитала, организация обязана перерегистрировать уставный капитал, доведя его до величины чистых активов. При этом величина уставного капитала не должна быть ниже минимальной, предусмотренной законодательством. 8.8. Отчет о движении денежных средств (форма № 4) В данном отчете приведены сведения о движении денежных средств организации за отчетный год в рублях"по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках». Информация, приводимая в форме № 4, чрезвычайно важна с точки зрения реального отражения денежных потоков. Сложности при заполнении этой формы возникают в связи с тем, что организации ведут бухгалтерский учет реализации по методу начисления, т.е. по отгрузке, которая не совпадает с движением денежных средств. Кроме того, организации осуществляют валютные операции, прямой товарообмен в рамках договора мены, используют взаимозачеты, налоговые освобождения, что еще больше искажает картину реального денежного оборота. В отчете поступления и направления использования денежных средств подразделяются по видам деятельности организации текущей (основной), инвестиционной и финансовой. Исходными данными являются показатели об остатках денежных средств на начало отчетного периода, которые с учетом поступления и выбытия денежных средств по направлениям деятельности организации увязываются с их остатками на конец периода. 182 Отчет о движении денежных средств (форма № 4) Наименование показателя 1Код стрД Сум . маИз неепо те кущей деятельностипо и инв дея тель ноетпо финан. - дея-- тель- V НОСТИ1. Остаток денежных средств на начало года 2. Поступило денежных средств всего В том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг выручка от реализации основных средств и иного имущества авансы,полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование безвозмездно кредиты,займы дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления 3. Направлено денежных средств всего В том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 110 120 130 140 15034 Х5 Х6 Х

ХХ

XХ

X

XХХ XХХ 160

170

180 Х Х190 Х Х200

210 Х

220Х 183 184 123456на оплату процентов по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п. 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода Справочно: Из строки 020 поступило по наличному