Хозяйственная деятельность предприятия

Для, этого используются как, собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы); Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток), средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Таблица№ 4 Анализ финансовой устойчивости предприятия.

ПОКАЗАТЕЛЬНа начало периода рубНа конец периода рубАбсолютные откло- неия(руб)Темп рос- та%1.Источники собственных средств (Ис)512,34526,1013,76102,72. Внеоборотные активы(F)1210,411187,35-23,0698,093. Собственные оборотные средства (Ес) (1-2)-698,07-661,2536,8294,734. Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт)________________5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) (3+4)

-698,07

-661,25

36,82

94,736.Краткосрочные кредиты и займы (Кt)________________7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е?) (5+6) -698,07 -661,25 36,82 94,73Продолжение таблицы №4 8.Величина запасов и затрат (Z)209,88210,951,071009.Излишек(недостаток) собственных оборотных средств для формиро- вания запасов и затрат (Ес) (3-8) -907,95 -872,2 35,75 100,510.Излишек(недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (Ет) (5…8) -907,95 -872,2 35,75 96,0611.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат(Е?) -907,95 -872,2 35,75 96,0612.Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости(9;10;11)(0,0,0)(0,0,0)________ Данные таблицы №4 дают нам возможность понять что данно предприятие находится в кретическом положении, это определяется условиями:

Ес < 0 Ет < 0 Е < 0 трехмерный показатель S=(0.0.0)

Кризисное финансовое положение это грань банкротства: наличие просроченных кредиторской и дебиторской задолженности и неспособность погасить их в срок. В рыночной экономике при неоднократном повторении такого положения предприятию грозит объявление банкротства. Такое заключение сделано на основе следующих выводов: - запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами -главная причина ухудшения финансового положения предприятия в том что собственные оборотные средства и общая величина источников формирования (Е) уменьшились на 94,73%.

2.2.5. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Главной характеристикой финансово- экономического состояния предприятия является степень зависимости от кредиторов и инвесторов. Желательно что бы в финансовой структуре организации было по минимуму собственного капитала и по максимуму заемного. Заемщики оценивают устойчивость предприятия по уровню собственного капитала и вероятности банкротства. Финансовая устойчивость зависит от состояния собственных и заемных средств. Анализ проводится посредством расчета и сравнения полученных значений коэффициентов с установленными базисными величинами, а также изучения динамики их из изменений за отчетный период.

Таблица №5 Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости.

ПОКАЗАТЕЛЬНа начало периода рубНа конец периода рубАбсолютные откло- неия(р)Темп рос- та%1. Имущество предприятия. Руб (В)1519,261493,78-25,4898,252. Источники собственных средств (капитал и резервы) руб(Ис)512,34526,1013,76102,63. Краткосрочные пассивы руб(Кt)4.Долгосрочные пассивы руб (Кт)5.Итого заемных средств (Кt+Кт)6. Внеоборотные активы руб (F)1210,411187,35-23,0698,097. Оборотные активы руб (Ra)308,85306,43-2,4299,228.Запасы и затраты (Z)209,88210,951,07100,59. Собственные оборотные средства руб (Ес) (2..6)-698,07-661,25-36,8294,73КОЭФФИЦИЕНТИнтервал оптимальных значенийНа нача ло годаНа ко- нец годаАбсолютные откло- неия(р)Темп рос- та%10.автономии (Ка) (2:1)>0.50.330.350.2106.211.Соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) (5:2)<0.7…..…..…..…. Продолжение таблицы №5 12.Обеспеченности собственными средствами (Ко) (9:7)0.1-2.26-2.20.1195.613.Маневренности (Км) (9:2)0.2..0.5-1.36-1.30.192.614.Соотношения мобильных и иммо- билизованных средств (Км/и) (7:6)…..0.2550.260.005101.915.Имущества производственного назначения (Кп.им) [(6+8):1]0.50.930.940.01101.116.Прогноза банкротства…..0.2030.210.002100.9

На основе данных таблицы №5 можно сделать вывод, что финансовая независимость высока. Это подтверждается высоким значением коэффициента автономии (Ка). Не смотря на уменьшение имущественного потенциала предприятия на1,75% оно сумело сохранить свое финансовое положение. Однако наблюдается снижение коэффициента маневренности, он снизился на7,4%, а на конец года его значение составило 1,26. Это связано с тем, что большая часть средств вложена во внеоборотные активы, что подтверждается низким значением коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств(Км/и).

2.2.6. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов- величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположения в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Таблица №6 Анализ ликвидности баланса предприятия.

АктивНа начало годаНа конец годаПассивНа начало годаНа конец годаПлатежный излишек/ недостатокПроцент покрытия обязательствНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаНаиболее ликвидные активыА1

0,39

0,44Наибо-лее срочные пассивы П1

976,51

939,1

-976,1

-938,6

0,039

0,046Быстро реализуемые активыА2

9,3

9,3Краткосрочные пассивы П2

30,41

28,58

-21,11

-19,28

30,58

32,54Продолжение таблицы №6 Медленно реализуемые активыА3

373,68

364,7Долгосрочные пас- сивы П3

…..

…..

373,6

364,7

…..

…..Трудно реализуемые активыА4

314,59

215,23Постоянные пассивы П4

512,34

526,1

-197,7

-310,9

61,4

40,91Баланс697,96589,67Баланс1519,21493,7

Актив данного баланса был заполнен бухгалтером, не учитывая некоторые факторы, что и привело к не схождению таблицы по активу баланса.

Данные таблицы №6 дают