Облік, аналіз та аудит товарних ресурсів підприємств

всю сукупнiсть методiв, за допомогою яких вивчаються показники як в умовах ручної обробки інформації, так i за допомогою ПЕОМ, можна подiлити на 5 груп: 1. Визначення або виявлення взаємозвязку результативного показника з факторами, якi обумовлюють його змiну; 2. Розчленування або деталізація результативного показника; 3. Порiвняння фактичного показника з базисним; 4. Визначення за допомогою методiв аналiзу ступеня впливу на результативний показник факторiв, якi обумовлюють його змiну; 5. Узагальнення результатiв аналiзу.

Постановка задач аналiзу товарних запасiв: Постановка або математичне формування задачi є визначення взаємозвязків мiж розрахунковими i фактичними показниками. Використання в процесi аналiзу математичних моделей дозволяє абстрактно вiдбити умовний образ результативного показника, який існує в господарськiй дiяльностi.

Склад i постановку задач сформулюємо в таблиці 4.1.1 "Iнформацiйна модель забезпечення аналiзу товарних запасiв". Таблиця 4.1.1

ІНФОРМАЦІЙНА МОДЕЛЬ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ АНАЛІЗУ ТОВАРНИХ ЗАПАСІВ ТОВ “ГАНДИКАП”

Задача

Вхідна інформаціяВихідна інформаціяНормативно-довідниковаЗміннаЗвідки надходитьМашинограмаКуди направляєтьсяПеріодичність1. Аналіз виконан-ня плану обсягів та структури товарних запасів.Торгфінплан, коди торгових групФ.3 торг "Звіт по продаж та залишку товарів." Ф.2 торг "Звіт про залишки товарів"Бухгалтерія Відділ постачанняМашинограма виконання плану товарних запас і в по товарним групам.Директору, виконавчому директору, відділ постачання та збуту, транспортний відділ.місяць, квартал, рік.2.Аналіз динаміки обсягів та структури товарних запасів.Торгфінплан, коди торгових групФ.3 торг "Звіт по продаж та залишку товарі в." Ф.2 торг "Звіт про залишки товарів"Бухгалтерія Відділ постачанняМашинограма динаміки обсягу та струк-тури товарних запасів по товарним групам.Директору, виконавчому директору, відділ постачання та збуту, транспортний відділ.місяць, квартал, рік3.Розрахунок впливу на суму товарних запасів змін товарообігу та ін. показників товарного балансу.Торгфінплан, коди торгових групФ.3 торг "Звіт по продаж та залишку товарів." Ф.2 торг "Звіт про залишки товарів"Бухгалтерія Відділ постачанняМашинограма впливу на ТЗ змін Т/0 та інших показників товарного балансуДиректору, виконавчому директору, відділ постачання та збуту, транспортний відділ.місяць, квартал, рік.4. Розрахунок обертання в днях та рівня впливу на відхилення за рахунок зміни Т/0 та середніх товарних запасів.Торгфінплан, коди торгових групФ. 3 торг "Звіт по продаж та залишку товарі в." Ф. 2 торг "Звіт про залишки товарівБухгалтерія Відділ постачанняМашинограма впливу на швидкі сть обертання ТЗ за рахунок зміни ТО та ТЗ.Директору, виконавчому директору, відділ постачання та збуту, транспортний відділ.квартал, рік. В ході аналізу товарних запасів як ретроспективного так і оперативного пропонується ввести оперативну автоматизовану інформаційну систему забезпечення аналізу та управлінського обліку (рис. 4.1. 1).

СКЛАД Первинні документи руху товарів

інформаційна автоматизована база даних аналізу товарних запасівінформаційна база даних звітності бухгалтерського та управлінського обліку Рис. 4.1.1 Автоматизована інформаційна система забезпечення аналізу та управлінського обліку товарних запасів.

Суть її полягає в тому, що на складах підприємства та в його структурні підрозділи забезпечені комп'ютерними засобами. Для автоматизації пропонується використання СУБД Fox Pro 2.0. Суть полягає в тому, що на склад надходять первинні документи відображаючі рух товарів. Працівник складу веде облік за допомогою комп'ютерної техніки. Заносить в комп'ютерну базу даних всі відомості згідно первинних документів. Після цього в комп'ютері формуються записи в картці складського обліку. За допомогою програмних засобів СУБД Fox Pro 2.0 формуються звіти: оборотна відомість руху товарів на складі, звіти управлінського обліку товарних запасів та автоматично складається інформаційна база для аналізу товарних запасів по товарним групам або по окремим товарам. На комп'ютері керівництва, відділів та бухгалтерії поступають з комп'ютерів складу файли бази даних, в яких міститься вся інформація про рух товарів та товарні залишки. На робочих місцях управлінців за допомогою тих же засобів СУБД Fox Pro 2.0 формуються звіти та аналіз в вигляді машинограм за бажанням користувача. Передачу інформації про стан товарних запасів пропонується здійснювати засобами модемного зв'язку або через засоби накопичення на магнітних дисках (дискетах).

4.2. Алгоритмізація задач обліку і аналізу товарних запасів.

При обліку, плануванні та аналізу товарних запасів використовується ціла система показників (вартісні, натуральні, кількісні, питомої ваги та об'ємні). В таблиці 4.2.1 приведений перелік показників та їх умовне позначення.

Таблиця 4.2.1 Основні показники та їх умовне позначення.

Назва показника

Умовне позначення Примітка1.Сума товарів на початок пер оду.ТРР 2.Сума надходжень товарівТN 3.Сума іншого вибуттяТіV 4.Товарообіг в облікових цінах (реалізація)ТK 5.Товари на кінець періодуТКР 6.Норматив товарних запасів.NORM 7.Кількість днів в періодіn

В результаті проведення облікової роботи працівником складу на комп'ютерних засобах в системі управління базами даних СУБД FOX PRO 2.0 формується файл бази даних TOVAR.DBF. Файл проіндексований по групам товару та по даті здійснення операцій руху товарів. Структура файла зображена на рис. 4.2.1.

FILE TOVAR.DBF Поля файла бази даних обліку та руху товарів DATEKOD_ TOVTPPТNТRТіVТКРNORM21/02/9766ТКР(п-1)j266. 0240. 05. 2ТКР( п-1)j + ТNj -ТіVj ТRj25. 322/02/9753

23/02/9783

і т. д. Рис.4.2.2 Структура файла бази даних руху товарів.

В даній структурі поля: DATE - поле дати здійснення операції; KOV_TOV - поле коду товару; ТРР - поле даних суми товарів товарної групи (або виду товару) на початок періоду, береться з базі даних за попередній період. ТМ - поле суми надходження товарів, автоматично формується при здійснені "запису" в "комп'ютерну" картку складського обліку при надходженні товару. Аналогічно формуються поля даних показників реалізації ТК та іншого вибуття товару ТіV. ТКР - поле суми товарів на кінець періоду, формується розрахункове за балансовим методом. КОКМ - поле нормативу товарного запасу.

Отримана таким чином база даних дозволяє робити з її даними різноманітні математичні та логічні операції в цілях бухгалтерського, управлінського обліку, для аналізу товарних запасів. Дані можуть оперативно надходити на запит керівництва та служб підприємства. Далі в комп'ютери, куди надійшли дані по заданому алгоритму вони обробляються і видаються на принтер чи монітор в вигляді машинограм. Алгоритм обробки інформації приведений в таблиці 4. 2. 2.

Таблиця 4.2.2

Вихідні показники

НазваРозрахункова формулаСередні товарні запаси по групам товарів.P1j