Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния

систему рационализации торговли за счет современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании; современных форм обслуживания покупателя; сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися в районе деятельности торговой организации, использования собственного специализированного транспорта; осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными специалистами экономической службы; обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей. Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии организации. Методику экспресс-анализа финансового состояния апробируем с использованием показателей аналитического баланса (таблица 14) в таблицах 15 и 16. Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия по сравнению с предшествующим годом на 49,1%. При этом скорость обращения средств увеличилась на 0,12 оборота, или 3,6%, тогда как рентабельность активов снизилась почти в 4 раза под воздействием сложившегося экономи- Таблица 14 Формирование показателей уплотненного аналитического баланса торговой организации за 200... - 200... гг.

№П о к а з а т е л иНа начало годаНа конец годап/прасчетвеличина, тыс. руб.расчетвеличина, тыс. руб.1

1.1 2 2.1 2.2 2.3Внеоборотные активы стр.190 + стр.230, в т.ч. основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120) Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230) Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220) Дебиторская задолженность стр.240 Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)6160,8 + 226,3

24,6 + 5892,5 12850,1-226,3-88,3 11524,0 - 88,3 + 50,6 535,7 513,5 + 06387,1

5917,1 12535,5 11486,3 535,7 513,56471,5+0

22,1 + 6434,6 13694-0-96,1 13086,0 - 96,1 + 37,0 233,6 337,4 + 06471,5

6456,7 13597,9 13026,9 233,6 337,43ИТОГО имущества6387,1+12535,5 18922,66471,5+13597,920069,44

5 6Собственный капитал ( стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650) Долгосрочные обязательства (стр.590) Краткосрочные обязательства стр.690 - стр.640 - стр.650 7470,3 - 88,3 + 1,0

417,8 11122,8 - 1,0 7383,0

417,8 11121,8 6951,3 - 96,1 + 124,1

392,7 12821,5 - 124,1 6979,3

392,7 12697,47ИТОГО источников формирования имущества7383,0+417,8+11121,8 18922,66979,3+392,7+12697,4 20069,4 Таблица 15 Анализ деловой активности торговой организации за 200... - 200... гг.

№ п/пП о к а з а т е л иЕд. измер.Условные обозначенияПрошлый годОтчетный годАбсолютн. отклонениеТемп роста, %АБВГ12341Выручка от продажи (ф.2 стр.010)тыс.руб.ВР60742,167738,06995,9111,52Чистая прибыль (ф.2 стр.190)тыс.руб.ЧП1201,8322,8-872,027,63Средняя величина активов (ф.1 0,5*(стр.300н+стр.300к))тыс.руб.ВБ18148,319496,01347,7107,44Скорость обращения имущества ( стр.1 : стр.3 )об.С3,353,470,12103,65Рентабельность активов (стр.2 : стр.3) х 100%РА6,641,66-4,9825,06Комплексный показатель деловой активности %К1ххх50,9 Таблица 16 Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности торговой организации за 200... - 200... гг. № п/пП о к а з а т е л иЕд. измер.Условные обознач.На начало годаНа конец анализи-руемого периодаАбс. откл.Темп роста, %АБВГ123 = 2 - 14=2:1х1001Валюта баланса (ф.1 стр.300)тыс.руб.ВБ18922,620069,41146,8106,12Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230)тыс.руб.ВА6387,16471,584,4101,33Удельный вес внеоборотных активов в имуществе (стр.2 : стр.1) х 100.%dВА33,832,2-1,6х4Из внеоборотных активов основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120)тыс.руб.ОС+НА5917,16456,7539,6109,15Оборотные средства (ф.1 стр.290)тыс.руб.ОБ12535,513597,91062,4108,56Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100%dОБ66,267,81,6х7 Из оборотных активов Материальные запасы (ф.1 стр.210 + стр.220)тыс.руб.МЗ11486,313026,91540,6113,48Дебиторская задолженность (ф.1 стр240)тыс.руб.ДЗ535,7233,6-302,143,69Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ф.1 стр.250 + стр.260)тыс.руб.ДС+КФВ513,5337,4-176,165,710Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр640+стр.650)тыс.руб.СК7383,06979,3-403,794,511Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590)тыс.руб.ОДХ417,8392,7-25,194,012Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650)тыс.руб.ОКХ11121,812697,41575,6114,213Доля вложений в производственный потенциал (стр.4 + стр.7) : стр.1ДЦЧК20,920,970,05х14Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1)ДЦЧК30,390,35-0,04х15Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12)ДЦЧК41,131,07-0,06х16Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.10+стр.11-стр.2) : стр.5ДЦЧК50,110,07-0,04хчески необоснованного соотношения между темпами роста чистой прибыли и валюты баланса: чистая прибыль снизилась за анализируемый период на 72,4%, тогда как средняя стоимость имущества выросла на 7,4%. Для повышения деловой активности предприятия необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению роста прибыли от обычной деятельности и более рациональному её использованию. Характеризуя имущественное положение организации согласно данным таблицы 16, следует отметить достаточно высокий удельный вес внеоборотных активов, что является свидетельством достаточной устойчивости, тем более что к концу года большая часть внеоборотных активов была представлена нематериальными активами и основными средствами. Однако преимущественный рост оборотных активов привел к увеличению их удельного веса в составе имущества на 1,6%. Рост оборотных активов произошел за счет материальных запасов при снижении дебиторской задолженности на 56,4% и ликвидных активов на 34,3%. Снижение дебиторской задолженности в условиях кризиса расчетно-платежной дисциплины в настоящее время является бесспорно положительным моментом, тогда как снижение денежных средств и преимущественный рост запасов товарно-материальных ценностей (13,4%), по сравнению с ростом выручки от продажи товаров (11,5%), нельзя оценить позитивно, поскольку первое ведет к несвоевременным расчетам и штрафным санкциям, а второе - к замедлению оборачиваемости товаров, о чем наглядно свидетельствуют данные таблицы 11. В то же время заметно увеличилась и без того значительная доля вложений в торгово-производственный потенциал, тогда как отдача от вложений в части прибыли является крайне низкой. Основным источником восполнения финансовых ресурсов являются займы и кредиторская задолженность, в результате чего уровень автономности предприятия снижается и составляет к концу года 0,35, что в современных условиях усиливает зависимость предприятия от внешних источников. О снижении финансовой устойчивости свидетельствует и уменьшение к концу года на 0,04 коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. При этом значение коэффициента обеспеченности меньше нормативного на 0,06 пункта. Указанное обстоятельство наряду с тенденцией