Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния

руб.ВРф2.010=F1-E1=F1/E1*1002Валовой доход (Валовая прибыль) тыс. руб.ВДф2.(010-020) или ф2.стр.029копироватькопировать3Средний уровень валового дохода (стр.2 : стр.1 х 100)%Увд

=E2/E1*100копироватьх4Издержки обращения по проданным товарамтыс. руб.ИОф2.0305Средний уровень издержек обращения (стр.4:стр.1х100)%Уио=E4/E1*100копироватьх6Прибыль (убыток) от продажи (стр.2 - стр.4)тыс. руб.ПП=E2-E4копировать7Рентабельность продаж (стр.6:стр.1х100)%Рп=E6/E1*100копироватьх8Операционные доходытыс. руб.ОДф2 (060+080+090)9Операционные расходытыс. руб.ОРФ.2 (070+100)10Внереализационные доходытыс. руб.ВРДф2. 12011Внереализационные расходытыс. руб.ВРРф2. 130 12Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.8-стр.9+стр.10-стр.11)тыс. руб.ПДН=E6+E8- E9+E10-Е11копировать13Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи тыс. руб.НПф2.15014Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.12 - стр.13)тыс. руб.ПОД=E12-E13копировать15Сальдо чрезвычайных результатовтыс. руб.СЧРФ.2 (170-180) 16Чистая прибыль (убыток) (стр.14+стр.15)тыс. руб.ЧП=Е14+Е15копировать17Рентабельность деятельности (стр.16:стр.1) х100%Рд=E16/E1*100копироватьх (1, 2 …) - номера строк таблицы 2; (A, B, C, D …) - номера граф электронной таблицы Excel Таблица 2а Анализ основных показателей финансовой деятельности производственной организации за 200… 200… годы

№п/пП О К А З А Т Е Л И Ед. измер.Условн. обозн.Прошлый годОтчетный годОтклоне-ние(+;-) Темп роста, %А(A)Б(B)В(C)Г(D)1(E)2(F)3(G)4(H)1 Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услугтыс. руб.ВРф2.010=F1-E1=F1/E1*1002 Затраты на производство и продажу продукции, работ, услугтыс. руб.Зф2.(020+030+ 040)копироватькопировать3 Уровень затрат (стр.2 : стр.1 х 100)%Уз=E2/E1*100копироватьх4 Прибыль (убыток) от продаж (стр.1 - стр.2)тыс. руб.ПП=E1-E2копировать5 Рентабельность продаж (стр.4:стр.1х100)%Рп=E4/E1*100копироватьх6 Операционные доходытыс. руб.ОДф2 (060+080+090)7 Операционные расходытыс. руб.ОРФ.2 (070+100)8 Внереализационные доходытыс. руб.ВРДф2. 1209 Внереализационные расходытыс. руб.ВРРф2. 130 10 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.4+стр.6-стр.7+стр.8-стр.9)тыс. руб.ПДН=E4+E6- E7+E8-Е9копировать11 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи тыс. руб.НПф2.15012 Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.10 - стр.11)тыс. руб.ПОД=E10-E11копировать13 Сальдо чрезвычайных результатовтыс. руб.СЧРФ.2 (170-180) 14 Чистая прибыль (убыток) (стр.12+стр.13)тыс. руб.ЧП=Е12+Е13копировать15 Рентабельность деятельности (стр.14:стр.1) х100%Рд=E14/E1*100копироватьх (1, 2 …) - номера строк таблицы 2; (A, B, C, D …) - номера граф электронной таблицы Excel Таблица 3 Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения торговой организации за 200… 200… годы № п/пНаименование факторовУсловн. обознач.Значение фактораРасчет влияния факторовметодика расчетавеличина влиянияА(A)Б(B)В(C)Г(D)1(E)3(G)1 Изменение объема выручки от продажиВР=табл.2 (стр.1гр.3)ВР х Рп0 : 100=D1* табл.2 (стр7.гр.1)/1002 Изменение среднего уровня валового доходаУвд=табл.2 (стр.3гр.3)Увд х ВР1 : 100=D2* табл.2 (стр1.гр.2)/1003 Изменение среднего уровня издержек обращенияУио=табл.2 (стр.5гр.3)-(Уио х ВР1 : 100)=(- D3* табл.2 (стр1.гр.2)/100)4 Итого влияние на прибыль от продажиППХПП(ВР) + ПП(Увд) + ПП(Уио)=G1+G2+G35 Изменение операционных доходовОД=табл.2 (стр.8гр.3) ОД1 - ОД0= D56 Изменение операционных расходовОР=табл.2 (стр.9гр.3)-(ОР1 - ОР0)= (-D6)7 Изменение внереализационных доходовВРД=табл.2 (стр.10гр.3)ВРД1 - ВРД0= D78 Изменение внереализационных расходовВРР=табл.2 (стр.11гр.3)-(ВРР1 - ВРР0)=(- D8)9 Итого влияние на прибыль до налогообложенияПДНХПДН(ПП) + ПДН(ОД) + ПДН(ОР) + ПДН (ВРД) + ПДН(ВРР)=G4+G5+G6+G7+ G8

Таблица 3а Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения производственной организации за 200… 200… годы № п/пНаименование факторовУсловн. обознач.Значение. фактораРасчет влияния факторовметодика расчетавеличина влиянияА(A)Б(B)В(C)Г(D)1(E)3(G)1 Изменение объема выручки от продажиВР=табл.2 (стр.1гр.3)ВР х Рп0 : 100=D1* табл.2 (стр.5гр.1)/1002 Изменение среднего уровня затратУз=табл.2 (стр.3гр.3)-(Уз х ВР1 : 100)=( - D2* табл.2 (стр1.гр.2)/100)3 Итого влияние на прибыль от продажиППХПП(ВР) + ПП(Уз) =G1+G24 Изменение операционных доходовОД=табл.2 (стр.6гр.3) ОД1 - ОД0= D45 Изменение операционных расходовОР=табл.2 (стр.7гр.3)-(ОР1 - ОР0)= (-D5)6 Изменение внереализационных доходовВРД=табл.2 (стр.8гр.3)ВРД1 - ВРД0= D67 Изменение внереализационных расходовВРР=табл.2 (стр.9гр.3)-(ВРР1 - ВРР0)=(- D7)8 Итого влияние на прибыль до налогообложенияПДНХПДН(ПП) + ПДН(ОД) + ПДН(ОР) + ПДН (ВРД) + ПДН(ВРР)= G3+G4+G5+G6+ G7+ G8

Таблица 4Аналитический баланс торговой организации (производственного предприятия) за 2000 - 2001 гг. № п/п ПоказателиНа 1.01.2000На 1.01.2001На 1.01.2002РасчетВели-чина, тыс. руб.РасчетВели-чина, тыс. руб.РасчетВели-чина, тыс. руб.АБ (B)1 (C)2 (D)3 (E)4 (F)5 (G)6 (H)1Внеоборотные активы (стр.190+стр.230)1.1В т.ч. основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120)2Оборотные активы (стр.290-стр216-стр.230-244-252)=D2.1+ D2.2+D2.3=F2.1+ F2.2+F2.3=H2.1+ H2.2+H2.32.1В т.ч. материальные запасы (стр.210-216+стр.220+стр.270)2.2Дебиторская задолженность (стр.240-стр.244)2.3Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260-стр.252)3ИТОГО имущества (стр.1+стр.2)=D1+D2=F1+F2=H1+H24Собственный капитал (стр.490-стр.216-стр.244-стр252- +стр.640 +стр.650)5Обязательства долгосрочного характера (стр.590)6Обязательства краткосрочного характера (стр.690-стр.640-стр.650)7ИТОГО источников формирования имущества (стр.4+стр.5+стр.6)=D4+D5+ D6=F4+F5+ F6=H4+H5+ H6 Таблица 5 Анализ деловой активности торгового (производственного) предприятия за 200… 200… годы

№Ед.Условн. ФактическиАбсолютноеТемпп\пПоказателиизм.обозн.Прошлый годОтчетный годотклонение (+;-)роста,%А(A)Б(B)B(C)Г(D)1(E)2(F)3=2-1(G)4=2:1х100 (H)1 Выручка (нетто) от продажитыс.руб.ВР= табл.2 (стр1.гр.1)= табл.2 (стр1.гр.2)=F1-E1=F1/E1* 1002 Чистая прибыльтыс.руб.ЧП= табл.2 (стр16.гр.1)= табл.2 (стр16.гр.2)копироватькопировать3 Средняя величина активовтыс.руб.ВБ= табл.4 стр3.(гр.2+ гр.4)/2= табл.4 стр3.(гр.4+ гр.6)/24 Скорость обращения имущества (стр.1/стр.3)об.С=E1/E3копировать5 Рентабельность активов (стр.2 : стр.3)х100%РА=E2/E3 *100копировать6 Комплексный коэффициент деловой активности (стр.4 + стр.5) :2ДЦЧК1ххх=(H4+ H5)/2Таблица 6 Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности торгового (производственного) предприятия за 200.. год №п/пПоказателиЕд. измер.Условн. обозн.На начало годаНа конец годаИзмене ния за годТемп роста, %А(A)Б(B)В(C)Г(D)1(E)2(F)3=2-1(G)4=2:1х100 (H)1Валюта балансатыс.руб.ВБ=табл.4стр.3 гр.4=табл.4стр.3 гр.6=F1-E1=F1/E1*1002Внеоборотные активытыс.руб.ВА=табл.4стр.1 гр.4=табл.4стр.1 гр.6копир.копир.3Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса (стр.2 : стр.1)х100%dВА=E2/E1*100копир.4Из внеоборотных активов нематериальные активы и основные средстватыс.рубНА+ОС=табл.4стр.1,1