Основные приемы бухгалтерской отчетности

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 3 - в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 3 -организационные расходы 112--деловая репутация организации 113--Основные средства (01, 02, 03) 12066926435 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121--здания, машины и оборудование 12266926435Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130-151Доходные вложения в материальные ценности (03) 135-- в том числе: имущество для передачи в лизинг 136--имущество, предоставляемое по договору проката 137--Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 1401414 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141--инвестиции в зависимые общества 142--инвестиции в другие организации 143--займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144--прочие долгосрочные финансовые вложения 1451414Прочие внеоборотные активы 150--ИТОГО по разделу I 19067096600II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 2105581 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 2113748животные на выращивании и откорме (11) 212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213--готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 2141726товары отгруженные (45) 215--расходы будущих периодов (31) 21617прочие запасы и затраты 217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220-31Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чемчерез 12 месяцев после отчетной даты) 23052215 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 23152215векселя к получению (62) 232--задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233--авансы выданные (61) 234--прочие дебиторы 235--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты) 240456744 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241150382векселя к получению (62) 242--задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243--задолженность участников (учредителей) по взносам в уставныйкапитал(75) 244--авансы выданные (61) 245--прочие дебиторы 246306362Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250-- в том числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251--собственные акции, выкупленные у акционеров 252--прочие краткосрочные финансовые вложения 253--Денежные средства 260810 в том числе:касса (50) 261--расчетные счета (51) 262810валютные счета (52) 263--прочие денежные средства (55, 56, 57) 264--Прочие оборотные активы 270--ИТОГО по разделу II 2905721081БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 30072817681III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 4101010Добавочный капитал (87) 42070097009Резервный капитал (86) 430-- в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством 431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432--Фонд социальной сферы (88) 4403939Целевые финансирование и поступления (96) 450--Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460--Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465(50)-Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470х-Непокрытый убыток отчетного года (88) 475х-ИТОГО по разделу III 49070087058IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510-- в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцевпосле отчетной даты 511 - -займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев послеотчетной даты 512--Прочие долгосрочные обязательства 520--ИТОГО по разделу IV 590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610-- в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцевпосле отчетной даты 611 - -займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты 612--Кредиторская задолженность 620273623 в том числе:поставщики и подрядчики (60, 76) 621-193векселя к уплате (60) 622--задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623--задолженность перед персоналом организации (70) 6246069задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 6253331задолженность перед бюджетом (68) 626105177авансы полученные (64) 627--прочие кредиторы 62875153Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630--Доходы будущих периодов (83) 640--Резервы предстоящих расходов (89) 650--Прочие краткосрочные обязательства 660--ИТОГО по разделу V 690273623БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 70072817681 В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу года. Предприятие имеет небольшой объем производственных запасов и в течение отчетного периода несколько его увеличило. Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал и краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается значительное увеличение к концу года по сравнению с началом года. На начальном этапе анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности пользователь может определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями являются следующие: - быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) должны покрывать наиболее срочные обязательства или превышать их; - активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их; - медленнореализуемые активы (производственные запасы) должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их; - труднореализуемые активы (внеоборотные активы) должны покрываться собственными средствами и не превышать их. Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного финансового результата предприятия, величину этого результата как от реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли. Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей за два года. Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО "Транс" (табл. 2) можно сказать, что при равной прибыли, полученной за два года, предприятие имело от реализации услуг (основной уставной деятельности) в предыдущем отчетному году убыток в сумме 24 тыс. руб., а в отчетном - прибыль в сумме 365 тыс. руб. Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках за __________________20___г.Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002Идентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности __________________________________________________________по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Наименование показателя