Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО

задолженность итого39,861,3182,6Деб. зад-ть за товары, услуги2,30,9164,2Прочие дебиторы в т.ч. 37,560,418,4Зад-ть за персоналом по прочим операциям37,528,3-Зад-ть за подотчетными лицами-32,118,4Кредиторская задолженность итого421,5209229,7Кред. Зад-ть за товары, услуги366,329,793Зад-ть перед персоналом33,532,343,6Зад-ть перед внебюджетными фондами3,918,416,8Зад-ть перед бюджетом1,5--Переплата за подотчетными лицами13,4-- Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 20

Показатели 199920002001Абс. Вел.Изм-я к 1999Абс. ВелИзм-я к 2000Дебиторская задолженностьОборачиваемость деб. зад-ти115,3101,62-13,6828,42-73,2Период погашения деб. Зад-ти3,123,540,4212,679,13Доля деб. Зад-ти в общем объеме текущих активов 0,060,090,030,190,1Отношение средней величины деб. Зад-ти к выручке от реализации0,010,01-0,040,03Кредиторская задолженностьОборачиваемость кредиторской зад-ти10,8829,8118,9322,68-7,12Период погашения деб. зад-ти33,0912,08-21,0115,863,78 Величина дебиторской задолженности на конец 1999 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2000 год 61,3 тысяч рублей, на 2001 год 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы 20 состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 1999 году они составляли 3,12 дней, то в 2000 на 0,42 дня больше, а в 2001 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 1999 году она составляла 0,06%, то в 2000 году увеличилась на 0,03%, а в 2001 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения ООО «ТИСТ». Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учета, расчетов с поставщиками и прочими кредиторами. Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.

8.4. Анализ структуры пассива и актива баланса баланса.

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния определения качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Анализ структуры пассивов производится в его взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При этом долгосрочные заемные средства в силу своего преимущественного использования для формирования основных фондов и прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассива определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия.

Анализ структуры пассивов баланса. Таблица 21 Статьи балансаКод стрАбс. величины, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения Абс. вел.Уд. Вес1999200020011999200020012000 к 19992001 к 20002000 к 19992001 к 2000Капитал и резервы490118232,1460,618,536,249114,1228,517,712,8Краткосрочные пассивы690521,5409478,781,563,851-11 2,569,7-17,7-12,8В т.ч.Заемные средства61010020025015,631,226,61005015,6-4,6Кредит. задолженность620421,5209228,765,932,624,4-212,519,7-33,3-8,2Баланс699639,5641,1939,31001001001,6298,2--На основании проведенного анализа в таблице 21 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной. Если в 1999 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2000 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2001 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 т.р. до 250 т.р., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 т.р. до 228,7 т.р., что говорит о платежеспособности предприятия. В целом краткосрочные пассивы в 1999 году составляли 521,5 т.р., в 2000 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2001 году опять увеличились на 69,7 (12,8%). В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 1999 году они составляли 639,5 т.р., в 2000 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2001 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р. Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 1999 году, 32,6% в 2000 году, и 24,4% в 2001 году. Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «ТИСТ» не сможет их удовлетворить полностью. Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 1999 году они составляли всего 18,5%, то в 2000 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2001 году они уже составляют 49%. Таким образом, у ООО «ТИСТ» на конец 2001 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства. Проведем оценку рыночной устойчивости. Таблица 22 КоэффициентНорм. ОграничениеПорядок расчета1999 г.2000г.2001 г.К-т финансовой независимости (автономии)>0.5Стр. 490/стр. 6990,1850,3620,490К-т финанс. активности (Соотношение заемных и собственных средств)Max1(Стр.590+стр.690)/стр.4904,4191,7621,039К-т маневренности собственного капитала-(стр.490+стр.640+стр.650-стр.190) / стр.490+стр.640+стр.6500,9920,9991,0Обеспеченности запасов собст. Средствами1(Стр.490+стр.690-стр.190)/(стр.210)1,6801,1161,269 Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке. В ООО «ТИСТ» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 1999 году он составляет 0,185, в 2000 году 0,362, а в 2001 году он приближается к нормативу 0,490. Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности. Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами. В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.