Анализ производства и реализации продукции

изменение отдельных видов продукции по годам. Таблица 3 Объем продаж по видам продукции за 1998 2000 гг. СырыРеализовано в 1998 г, млн. руб.Реализовано в 1999 г. млн. руб.Реализовано в 2000 г, млн. руб.млн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%1234567Колбасный45 00054,2243 00050,5947 00048,45Брикетный21 00025,3028 00032,9432 00032,99Пастообразный17 00020,4814 00016,4718 00018,56Итого:83 00010085 00097 000100 На следующих графиках наглядно изображено процентное изменение производства отдельных видов продукции предприятия ОАО «Сыры Калужские».

КС колбасный сыр БС брикетный сыр ПС пастообразный сыр График 2. Процентное отношение производства отдельных видов продукции к общему объему за 1998, 1999, 2000 гг. Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 1998 году составлял 83000 млн. рублей, в 1999 году 85000млн. рублей, 2000 году 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1998 году в общем объеме производства занимал колбасный сыр (54,2 %), в 1999, 2000 годах удельный вес уменьшился и на 2000 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес брикетных сыров в общем объеме продукции. Если в 1998 году он составлял 25,3 %, то в 2000 году 32,9 %. Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за отчетный период, 2000 год. Таблица 4 Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ОАО «Сыры Калужские» за 2000 год

ИзделиеОбъем производства продукции, Млн. рубРеализация продукции, млн. рубПланФакт+, -% к планупланфакт+, -% к плану123456789Колбасный40 00044 000+ 4 000+ 1039 50047 000+ 7 500+ 18,9Брикетный30 50032 500+ 2 000+ 6,530 50032 000+ 1 500 + 6,5Пастообразный19 00018 500- 5 000- 2,6319 00018 000- 1 000- 5,2Итого:89 50095 000+ 5 500+ 13,989 00097 000+ 8 000+20,2 Из таблицы видно, что фактический выпуск сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9 %, а реализации на 8000 млн. рублей, 20,2 %. Если анализировать по сортам сыра, то фактический выпуск колбасного сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного выпуск на 2000 млн. руб. (6,5 %), реализация - также на 1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск пастообразных сыров по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась на 1000 млн. руб. (5,2 %). Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Таблица 5 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за январь, млн. руб.

ИзделиеПотребительПлан поставки по договоруФактически отгруженоНедопоставка продукцииЗачетный объем в пределах плана123456Колбасный1600600-6002200250-2003700830-7004450300- 1503005800850-8006400400-40071 1001 000- 1001 0008650690-6509700700-70010300480-300Брикетный1200300-2002450400- 504003120100- 201004350450-35055601050-5606620700-620Пастообразный1250300-2502100100-100350100-504320300- 203005200150- 501506150150-150Итого:9 27010 200- 3908 780

Процент выполнения договорных обязательств равен: Кд.п = (9270 390) / 9270 = 0,95 или 95 %. Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров, что по колбасному сыру недопоставка составила 250 млн. рублей, по брикетному сыру 70 млн. рублей, и по пастообразному также 70 млн. рублей.

Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год. Таблица 6 Анализ выполнения договорных обязательств за 2000 год, млн. руб.

МесяцПлан поставки продукцииНедопоставка продукцииВыполнение, %За месяцС начала годаза месяцс начала годаЗа месяцС начала года1234567Январь9 2709 270- 390- 39095,895,8Февраль8 90018 170- 200- 59097,796,7Март8 40026 570- 350- 94095,896,4Апрель7 30033 870- 150- 1 09097,996,7Май6 80040 670- 400- 1 49094,196,4Июнь6 00046 670- 500- 1 99091,795,7Июль5 90052 670- 100- 2 09098,396,0Август6 00058 570- 300- 2 3909596,0Сентябрь7 00065 570- 700- 3 0909095,2Октябрь7 23072 800- 200- 3 29097,295,4Ноябрь8 10080 900- 160- 3 45098,095,7Декабрь8 60089 500- 350- 3 80095,995,7 Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000 год составила 3800 млн. рублей, а план выполнен только на 95,7 %. 2.3 Анализ ассортимента и структуры продукции При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты: Ш определение текущих и перспективных потребностей покупателей: Ш оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции; Ш изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий; Ш оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции. Таблица 7 Выполнение плана по ассортименту продукции

ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, млн. руб.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, млн. руб.Планфакт12345Колбасный40 00044 00011040 000Брикетный30 50032 500106,530 500Пастообразный19 00018 50097,318 500Итого:89 50095 000106,189 000 Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 % К вып. п = 89000 / 89500 100 = 99,4 % А если проводить анализ по изделиям, то процент выполнения плана по колбасному сыру составил 110 %, по брикетному сыру 106,5 %, по пастообразному сыру 97,3 %. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.