Анализ финансового состояния ГП ДЕЗ-11

_Пр Рпр. = Сп х 100 (%) -20462 Рпр. = 25398 Х 100 = -80,57 (%)

- рентабельность финансовых вложений - определяется отношением доходов, полученных по ценным бумагам и от долевого участия в уставный капитал других предприятий (стр. 80 в Ф. №2) к средней стоимости финансовых вложений (стр. 140+250 Ф.№1) и умноженное на 100.

Рфв = 0 (%)

Сущность, задачи и источники анализа финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния - это глубокое исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Задачи анализа:

1. Оценка прибыльности предприятия, рентабельности и влияющих на них факторов. 2. Выявление финансовой устойчивости. 3. Изучение эффективности использования финансовых ресурсов. 4. Оценка использования капитала. 5. Изучение кредитоспособности предприятия. 6. Установление уровня самофинансирования и валютной самоокупаемости.

Источники:

1. Форма № 1 (бухгалтерский баланс) 2. Форма № 2 (отчет о прибыли и убытках) 3. Приложение № 5 к балансу 4. Журналы-ордера (4,6,8,10) 5. Данные оперативного и бухгалтерского учета

Анализ наличия и обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами (СОС).

При этом анализе необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств, величины запасов и затрат:

ЗЗ = стр. 210 + стр. 220

ЗЗ на нач.г. = 53 + 0 = 53 (тыс.руб.)

ЗЗ на кон.г. = 205 + 0 = 205 (тыс.руб.)

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = стр. 490 - стр. 190 - стр. 290

СОС на нач.г. = 1501287 - 1501256 - 11132 = -11101 (тыс.руб.)

СОС на кон.г. = 1500014 - 1499779 - 16072 = -15837 (тыс.руб.)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:

Кф = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190

Кф на нач.г. = 1501287 + 0 - 1501256 = 31 (тыс.руб.)

Кф на кон.г. = 1500014 + 0 - 1499779 = 235 (тыс.руб.)

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

Ви = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190

Ви на нач.г. = 1501287 + 0 + 0 - 1501256 = 31 (тыс.руб.)

Ви на кон.г. = 1500014 + 0 + 0 - 1499779 = 235 (тыс.руб.)

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

СОС = СОС - ЗЗ

СОС на нач.г. = -11101 - 53 = -11154 (тыс.руб.)

СОС на кон.г. = -15837 - 205 = -16042 (тыс.руб.)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Кф = Кф - ЗЗ

Кф на нач.г. = 31 - 53 = -22 (тыс.руб.)

Кф на кон.г. = 235 - 205 = 30 (тыс.руб.)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования:

ЗЗ = Ви - ЗЗ

33 на нач.г. = 31 - 53 = -22 (тыс.руб.)

33 на кон.г. = 235 - 205 = 30 (тыс.руб.)

На основании показателей обеспеченности осуществляется классификация финансовых ситуаций, которых существует 4е вида:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния - это ситуация встречается крайне редко и бывает тогда, когда предприятие обеспечено всеми источниками запасов и затрат, т.е. оборотными средствами, собственными оборотными средствами и общей величиной источников с учетом краткосрочных кредитов и займов:

Коб = (1;1;1) СОС; Кф; Ви

2. Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия - когда предприятие не обеспечено оборотными средствами:

Коб = (0;1;1) СОС; Кф; Ви

3. Неустойчивое финансовое состояние предприятия - ситуация, когда предприятие не обеспечено оборотными и собственными оборотными средствами:

Коб = (0;0;1) СОС; Кф; Ви

4. Кризисное состояние предприятия:

Коб = (0;0;0) СОС; Кф; Ви

В кризисной ситуации финансовая устойчивость может быть улучшена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

СОС = -16042 - (-11154) = -4888 (тыс.руб.)

Кф = 30 - (-22) = 52 (тыс.руб.)

Ви = 30 - (-22) = 52 (тыс.руб.)

Ситуация анализируемого предприятия, судя по показателям собственных оборотных средств, является нормальной.

Анализ оборачиваемости имущества (деловой активности) предприятия.

В задачи анализа входят:

- определение степени оборачиваемости оборотных средств; - определение причин замедления оборачиваемости и виновников; - вскрытие резервов, способных к оборачиваемости; - разработка и проведение мероприятий по использованию выявленных резервов. -

Источниками являются:

- Бизнес-план; - Форма № 1 "Бухгалтерский баланс" - Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Существуют следующие показатели оборачиваемости имущества:

1. Общие показатели, характеризующие оборачиваемость всего имущества. 2. Частные показатели, характеризующие оборачиваемость отдельных видов имущества (собственный капитал, материальные запасы, дебиторская и кредиторская задолженности). 3. Показатели экономической задолженности ускорения и замедления оборачиваемости имущества и его составных частей.

Показатели определяются по следующим формулам:

1. Коэффициент оборачиваемости имущества: _Ро_ К об.им. = Сим

Сим на н.г + Сим на к.г. Сим = 2 , где

Ро - объем реализации; Сим - средние остатки имущества предприятия или его составных частей.

1520087 + 1523038 Сим = 2 = 1521562,5 (тыс.руб.)

6750___ К об.им. = 1521562,5 Х 100 = 0,44 (%)

2. Коэффициент закрепления имущества и его составных частей:

_1_ Сим Кз = Коб = Ро , где

Кз - показывает на сколько копеек нужно иметь имущества или его составных частей, чтобы произвести продукцию на 1 рубль.

1521562,5 Кз = 6750 Х 100 = 22541,66 (%)

3. Коэффициент длительности одного оборота (в днях) оборачиваемости имущества или его составных частей:

_Т_ Т х Сим Д = Коб = Ро , где

Т - число дней в отчетном периоде; Коб - коэффициент оборачиваемости; Д - показывает, сколько дней длится 1 оборот имущества или его составных частей.