Анализ сбытовой деятельности

отчетном году плановые показатель не были выполнены по сахаристым изделиям на 763,63 тонны, в т.ч. карамели 750 тонн и конфет неглазированных 95,2 тонны. Но этот недостаток немного компенсировала группа мучной продукции. Перевыполнение плана здесь составило + 441,52 тонны, особенно хорошо реализовывался крекер (+ 333,28 тонн), но нельзя не отметить продажу и вафель и печенья. Доля крекера в общем объеме реализации самая большая, и составляет 27,5, затем идут конфеты и карамель. Несмотря на невыполнение плана в общем реализовано продукции было на 34207,0 тыс.рублей больше чем в предшествующем году. В основном на это повлиял рост курса доллара и обесценивание рубля, который произошел 17 августа 1998 года. Эти перемены оказали как положительное так и отрицательное значение. С одной стороны с ростом курса доллара появились проблемы с экспортом сладкой продукции из-за границы, т.к. цены на эту продукцию были во много раз выше чем у российских производителей, но с другой стороны стало дорожать сырье, топливо, т.д., что естественно сказалось отрицательно на ценах за продукцию. В общем за 1998 год индекс цен на кондитерские изделия составил 1,2. В промышленных предприятиях произведенная продукция отпускается по оптово-отпускной цене + НДС (налог на добавленную стоимость). В оптовую цену входят: себестоимость, прибыль (рентабельность), акцизы. В кондитерской промышленности 80% в себестоимости занимают сырье и материалы, а оставшихся 20% из 100 остальные статьи затрат входящих в себестоимость продукции. За 1998 год стоимость сырья и материалов возросли в среднем примерно в 3 раза, а доллар 3,5. Основная масса договоров на поставку сырья и заверточных материалов были заключены в долларовом эквиваленте. Себестоимость продукции в отчетном периоде составила 165735 рублей с инфляционной очисткой она будет равна 127491,53, а за аналогичный период 1997 года 146512 рублей, заметно снижение себестоимости. Снижение уровня затрат по статьям себестоимости в сравнении с прошлым годом достигнуто по следующим факторам. 1. По статье «вспомогательные материалы» уменьшилась доля заверточных продукций при производстве фасовочных конфет были использованы коробочки из старых запасов по низким ценам; 2. По статье «топливо и энергия» за счет использование пара на производстве, вырабатываемого собственной котельной. 3. По статье «Основная зарплата с начислениями» за счет уменьшение выплат по 13 зарплате, сверхурочных, праздничных и выходных, вечерних часов работы. 4. По статье «Цеховые расходы» затраты остались на уровне прошлого года. При экономии материалов и зарплаты увеличено доля амортизации в связи с отчислениями по полным нормам на линию крекера. 5. По статье «Общехозяйственные расходы» уровень этих затрат в себестоимости снизились в связи с увеличением объемов производства в сравнении с прошлым годом. Увеличение абсолютной суммы расходов произошло за счет налогов, включаемых в себестоимость. На таблице изображены средне-оптовые цены на продукцию ОАО «Акконд» за 1998 1997 год. Таблица Средние оптовые цены по группам изделий ОАО «Акконд», руб. за 1 тонну. Группы изделийГодИндекс ценСопоставимые цены 1998 годаОтклонение19971998± фактическ. Цен.± сопостав. цен.Итого кондитерские изделие 9241115281,29607+ 2287+ 336Из них сахаристые11031148681,311437+ 3837+ 406В т.ч. карамель8774113971,38768+ 2623- 6ирис9310118751,39135+ 2565- 175Конфеты глазированные 11620155731,311979+ 3953+ 359Конфеты не глазированные 9013107111,28926+ 1698- 67Драже 8487119111,48508+ 3424+ 21Мучные 737683931,17630+ 11017+ 254в т.ч. крекер706778241,17113+ 757+ 46Печенье641578981,26582+ 1483+ 167Вафли11428136931,211411+ 2265- 17 Цены на сахарные изделия выросли больше, чем на мучные. Стало ясно почему план по реализации сахаристых не выполнен, индекс цен за эту группу составил 1,3, а по мучным 1,1. Отсюда можно сделать вывод, что цены на сахаристые изделия были менее конкурентоспособными чем на мучные, т.к. рост цен в основном обусловлен с инфляционным процессом. Главным показателем реализации являются выручка и прибыль от реализации. Они взаимосвязаны, однако факторы, влияющие на их величину, неодинаковы. По этому выручку от реализации и прибыль от реализации целесообразно формируют 3 фактора: натуральный объем реализации, номенклатурный состав этого натурального объема и цена единицы продукции. Все это было рассмотрено выше. Выручка от реализации в ОАО "Акконд" была увеличена за счет увеличения цены по сахаристой группе, а по мучной за счет увеличения натуральных объемов реализации изделий. Рост цен на сахаристые связан с ростом цен на сырье и материалы (здесь используется сырье привозимое из ближнего и дальнего зарубежья). Выручка от реализации (нетто) составляет 202550 тыс.рублей, заметно увеличение выручки в действующих ценах на 34207 тыс.рублей, а в сопоставимых ее разница будет +449,00 тыс.рублей. Увеличение объема реализации было достигнуто в основном за счет увеличения цен за продукцию на 33758 тыс.рублей, и за счет увеличения объектов реализации 449 тыс.рублей. Сумма прибыли полученная предприятием обусловлена не только объемом продаж продукции но и его качеством и конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом, уровнем затрат и информационными процессами. Прибыль от реализации рассчитывается следующим образом.

П = Q S K Y, где Q выручка от реализации (нетто) товаров и услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей); S себестоимость реализации товаров и услуг; K коммерческие расходы; Y управленческие расходы.

П1 = 202550 165739 3068 = 33,743 П0 = 168343 146512 2865 = 18966

в сопоставимых ценах

тысяч рублей Рентабельность реализованной продукции равна

Рентабельность в отчетном году увеличилась на 5,3%. Рассчитаем влияние изменения объема реализации продукции на сумму прибыли по следующей формуле:

?П1 = П0К1,2 П0, где

П1 прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения объема реализации П0 прибыль базисного периода К1 коэффициент изменения объема реализации продукции

, где - фактический объем реализации продукции за отчетный год в ценах базисного года. - объем реализации продукции базисного года

?П1 = 189661 18966=0

, где S1,0 себестоимость фактически реализованной продукции за отчетный год в ценах и тарифах базисного года. S0 себестоимость реализованной продукции базисного года

?П1 = 189660,8 18966= - 2461,8 (тыс. рублей) Таким образом, за счет сохранения объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом в оптовых ценах и в оценке по себестоимости на 0,1298 пункта прибыль от реализации продукции уменьшилась за счет второго фактора на 2461,8 тыс.рублей. На прибыль от реализации продукции оказывают влияние сдвиги в структуре и ассортименте реализованной продукции. Это происходит потому, что рентабельность различных изделий неодинакова. При увеличении в составе реализованной продукции доли изделий с рентабельностью выше средней по