Операционная техника и учет в КБ

счетов клиента с указанием ДПП. Поручение и документы клиентов банк-респондент отправляет в банк-корреспондент. Экземпляр поручения банк помещает в картотеку к внебалансовому счету 90909, вторая проводка

Д 90909 К 99999

В банке-корреспонденте полученные документа отражаются в учете в день перечисления платежа.

Д 30109 К 40702

На основе поручения банка-респондента и документов клиента банк-исполнитель платежа должен обеспечить поступление выписки из корсчета таким образом, чтобы эта операция была бы отражена в банке-респонденте в день перечисления платежа.

Банк-респондент Д 30220 К 30110 Д 99999 К 90909

2? Если отправителем платежа является банк-корреспондент, то банк-корреспондент, после получения документов списывает средства со счета клиента и отражает их на счете 30220. Банк-корреспондент оформляет реестр представленных платежек, где указывается дата перечисления платежа. Реестр (1 экземпляр) помещается в картотеку внебалансовых счетов 90909.

Д 90909 К 999999

Второй экземпляр реестра и документы клиента отправляется в банк-респондент, в котором при наступлении ДПП делается проводка

Д 30110 К 40702

Банк-респондент направляет банку-корреспонденту подтверждение о проведенных операциях таким образом, чтобы оно поступило в банк-корреспондент в тот же день для отражения операций в один день. Банк-корреспондент отражает:

Д 30220 К 30109

И списывает реестр

Д 99999 К 90909

Реестр и подтверждающие документы помещаются в документы дня.

При отсутствии средств банка-респондента в банке-корреспонденте документы 1-5 групп очередности помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90904. Документы 6 группы отправляются обратно банку-респонденту. В картотеку, по существу, помещаются инкассовые поручения по безакцептному списанию средств.

Операции по подкреплению корсчетов Ностро или возврату средств со счетов Ностро осуществляются через расчетную сеть ЦБ РФ. Операции по счетам Лоро и Ностро должны быть отражены в один день. Учет расчетов по подкреплению счетов, по транзитным платежам, по другим собственным операциям КБ, осуществляется с использованием счета 30221 А, 30222 П “Незавершенные расчеты банка”. Для подкрепления счетов Ностро банк-респондент перечисляет средства со своего счета в РКЦ и на основе выписки отражает на счете 30221:

Д 30221 К 30102

Банк-корреспондент, получив выписку из своего корсчета в РКЦ при совпадении ДПП с датой зачисления средств на его корсчет отражает по корсчету:

Д 30102 К 30109

Если банк-корреспондент не имеет возможности направить выписку таким образом, чтобы операции в банке-респонденте в тот же день, банк-респондент отражает на основе выписки:

Д 30102 К 30222

И направляет банку-респонденту реестр предстоящих платежей с указанием ДПП. При наступлении ДПП банк-респондент отражает операцию:

Д 30110 к 30221

И отправляет подтверждение банку-корреспонденту, который отражает

Д 30222 К 30109

Для транзитных платежей также используется счет 30221, 30222. При проведении транзитных платежей через банк-корреспондент, банк-отправитель перечисляет средства на счет клиента в банк-исполнитель платежа по транзитным операциям и выписывает платежное поручение банку-корреспонденту.

Д 40502 К 30220 Д 90909 К 99999 Банк-корреспондент в ДПП:

Д 30109 К 30222

И направляет в банк-респондент выписку по корсчету:

Д 30220 К 30110 Д 99999 К 90909

Банк, осуществляя транзитный платеж в тот же день, должен оформить поручение банку-получателю? для зачисления средств на счет банка-получателя платежа. При наступлении даты зачисления транзитного платежа в банке-исполнителе отражается:

Д 30222 К 30109

А в банке-получателе эта же сумма

Д 30110 К 40702

Филиалам кредитных организаций могут открываться счета межфилиальных расчетов. Филиалам, которые не имеют корсчетов, могут открываться счета как в головном банке, так и в других филиалах, имеющих эти корсчета. Расчеты между филиалами осуществляются…

Ссудные операции. 14.10.99г. Учет ссудных операций. 1? Синтетический и аналитический учет. 2? Учет операций по выдаче и погашению кредита. 3? Учет начисления процентов. 4? Учет резервов на возможные потери по ссудам. 5? Учет МБК.

1. Ссудные операции одна из форм кредитных операций. Делятся на: · Активные предоставление кредитов клиентам, др. КБ; · Пассивные привлечение кредитов от др. КБ, ЦБ Эти операции основываются на принципах срочности, платности и возвратности. Кредитование осуществляется на основе договора, заключенного в письменной форме. Способами обеспечения являются залог различного вида ценностей, банковская гарантия и поручительство. Кредитным договором м. б. предусмотрено разовая выдача кредита и кредитная линия. Кредитование м. Осуществляться в российской и иностранной валюте. Для получения кредита н. предоставить комплект документов (в разных КБ разный). Для учета срочной ссудной задолженности в плане счетов предусмотрены счета 1 порядка, которые открываются по видам субъектов-заемщиков: 1? Ю/л по видам: Ё Форм собственности; Ё Вид деятельности 2? Ф/л: Ё Резиденты; Ё Нерезиденты. Счета 2 порядка открываются по срокам. Счета 1 порядка: сч. 441-457. Все ссудные счета являются А. Каждому счету 1 порядка (кроме Минфина) открывается один П счет резервов на возможные потери. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому заключенному кредитному договору для учета ссудной задолженности и учета резервов. В аналитическом учете просроченная задолженность по кредитам учитывается на сч. 458. Счета 2 порядка по субъектам. Просроченная задолженность учитывается на л/сч отдельно, которые ведутся по каждому кредитному договору. % начисленные, но не погашенные сч. 47427. Для учета просроченных процентов по кредитам используется сч. 459. Счета 2 порядка открываются по видам субъектов. Аналитический учет ведется по л/сч, открываемых к каждому кредитному договору. Существует система внебалансовых счетов, если кредитование осуществляется на основе кредитной линии. Сч. 91391 “Открытые кредитные линии” Сч. 91302 “Неиспользованные кредитные линии” Внебалансовые счета для учета обеспечения: Сч. 91303 “Ц/б, принятые в залог по выданным кредита, кроме векселей” Сч. 91305 “Гарантии и поручительства, полученные банком” Сч. 91307 “Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ц/б” Сч. 91308 “Драгоценные Ме в качестве залога”. На внебалансовых счетах открываются счета для учета просроченных неполученных % и %, не списанных с баланса сч. 91604. Сч. 91704 “Неполученные % по кредитам, выданным клиентам, списанные с баланса”. Сч. 918 для отражения основного долга. Сч. 91802 “Задолженность клиентов, списанная за счет резервов под возможные потери по ссудам”.

2. После получения документов,