Операционная техника и учет в КБ

2-го порядка по видам доходов и расходов: · Прибыль (П); · Убытки (А); · Использование прибыли. Также 2-го порядка по отчетному году или предшествующим годам. Группа Б не делится на разделы. Номенклатура строится по двусторонней схеме. Активные касса, ц/б в управлении. Пассивные капитал в управлении, расчеты по доверительному управлению, доходы и прибыль. Все счета начинаются с 8. К каждому счету 1-го порядка открывается по одному счету 2-го порядка, имеющих одинаковое название. Группа В 2-7 разделы. 2 раздел. Неоплаченный УК кредитных организаций.1 счет 1-го порядка и 2 счета 2-го порядка. Учитывается разница между зарегистрированным и оплаченным УК. 3 раздел. Ценные бумаги. 2 счета 1-го порядка: неразмещенные ц/б и ценные бумаги прочих эмитентов. Счета 2-го порядка - по виду ц/б. 4 раздел. Расчетные операции и документы. Для учета расчетных операций по отдельным операциям (принятые для акцепта документы, неоплаченные в срок и др.). В российской валюте: · Учет расчетов по обязательным резервам ЦБ; · Недовзнос в резерв; · Учет опер в инвалюте; · Разные ценности и документы. 5 раздел. Кредитные и лизинговые операции. Учет обеспечения по кредитам, открытые кредитные линии, аренда и лизинг имущества. 6 раздел. Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания. Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному и списанному с баланса. Счета 2-го порядка в зависимости от источника списания задолженности. 7 раздел. Источники финансирования капвложений. 1 счет 1-го пор. И счета 2-го пор. по видам источников (фонд накопления, амортизация, кредиты, затраты сверх имеющихся источников. За исключением этих 7 разделов есть еще 2 счета: 99999 (А) и 99999 (П) предназначены для корреспонденции с А и П счетами при двойной записи операций. Через эти счета получается баланс по внебалансовым счетам. Д 90901 (А) К 99999 (П) принятие документов для акцепта. Д 99999 К 90901 - списание документов. Может быть прямая корреспонденция. Группа Г не группируются, двусторонняя схема. Все А и П счета подразделяются на: · Счета для учета операций по наличным сделкам; · По срочным сделкам; · Требования и обязательства банка по различным сделкам (с ден.ср-ми, ц/б, драгметаллами). Для операций по наличным сделкам к каждому счету открывается по 2 сч. 2-го порядка по признаку резидентства. Срочные сделки: сч. 2 порядка открывается по признаку резидентства и по единой временной структуре от даты заключения до даты исполнения сделки. Для сделок с ц/б открываются счета для учета обратной части по операциям РЕПО. По счетам срочных операций открываются отдельные счета для переоценки нереализованных курсовых разниц (по ц/б, драгметаллам, инвалюте). В А и П части. Гуппа Д двустороннее расположение, нет разделов. А по месту хранения ц/б. П для учета прав собственности на ц/б по владельцам. Кредитным организациям предоставлено право разрабатывать и применять рабочий план счетов КО. Сюда вкл. те счета, которые реально используются или предполагаются к использованию с возможностью дополнять рабочий план счетов (все это доводится до сведения территориального управления ЦБ).

Аналитический и синтетический учет. 1? Понятие аналитического и синтетического учета, их назначение. 2? Регистры (средства) аналитического учета. 3? Регистры синтетического учета. 4? Порядок сверки аналитического и синтетического учета, исправление ошибок. 5? Понятие операционного и внесистемного учета. 6? В КБ порядок ведения учета регулируется Инструкцией №61. Аналитический учет это первичный учет каждой проводимой КБ операции. Здесь проверяется возможность проведения операции, ее законность, целевое расходование средств. Ведется в разных единицах измерения: денежном выражении (в рублях и ин.валюте), натуральном выражении (драгметаллы, бланки, операции ДЕПО и т.д.), условном выражении (для отражения в учете бланков ценных документов, например 1 шт. условно равна 1 руб.). Вместе с тем аналитический учет является базой для синтетического учета. Синтетический учет учет по укрупненным показателям. Ведется по счетам первого и второго порядка. Назначение: проверка правильности ведения аналитического учета, служит базой для проверки правильности деятельности КБ, группировка данных аналитического учета. Синтетический учет ведется только в денежном выражении и в рублях (искл. гр.Д). Весь учет¦ и синтетический, и аналитический ведется в регистрах - документах, в которых систематизируется и накапливается информация. Основанием служат первичные документы (спец. книги, журналы, отдельные листы, карточки, машиннограмма). Все операции бухучета отражаются в хронологической последовательности и группируются по счетам. Регистрами аналитического учета являются лицевые счета, кассовый журнал, бух. журнал, ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам и внебалансовым счетам, ведомость привлеченных и размещенных средств. Регистры синтетического учета - ежедневная оборотная ведомость (месяч., кварт., год. обор.ведомости), баланс КБ (как ежедневный, так и месячный, кв. и годовой). 2. Самый распространенный регистр - лицевые счета (ведутся по всем счетам всех разделов всех групп). Лицевые счета открываются юридическим лицам (расчетные, текущие, ссудные, депозитные в руб. и инвалюте), физ. лицам (счета по вкладам, депозитные счета, ссудные счета по срокам, в зависимости от процентгной ставки и валюты, зарегистрированным договорам), работникам банка. Счета могут открываться по различным видам ценностей и по видам инвалюты. Открываются отдельные счета по видам доходов и расходов КБ, по видам документов, по видам ц/б, находящимся в портфеле КБ, по каждому заключенному договору, счета для учета расчетов ( например, по каждому открытому аккредитиву). Т.е. видов лицевых счетов очень много. Каждый лицевой счет имеет название и номер. В лицевом счете указывается наименование КБ, в котором открывается данный счет. Лицевой счет должен иметь дату предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало опер. дня, обороты по Дт и по Кт по каждой проведенной по счету операции, остаток на конец дня. Также должна быть указана дата проведения операции, номер докумениа, условный номервида операции (Указания 62У), номер корр.счета. Остаток по совершению каждой операции может указываться по усмотрению КБ. Все лицевые счета, которые открываются КБ, регистрируются в Книге открытых лицевых счетов. Для отражения внутрибанковских операций может быть составлена отдельная Книга открытых лицевых счетов. При открытии лицевого счета ему присваивается номер из 20 знаков. 1,2,3 - номер балансового счета первого порядка. 4,5 - детализированный счет, характеризующий второй порядок. 6,7,8 - код валюты. 9 - защитный ключ (шифр). 10-13 - условный номер филиала. 14-20 - номер лицевого счета непосредственно. Сам лицевой счет должен включать все реквизиты, предусмотренные Инструкцией. Лиц. счет печатается в двух экземплярах¦ первый передается клиенту банка, второй - остается у банка. При этом