Операционная техника и учет в КБ

остатки наличности и расходные кассовые документы под расписку в книге выданных/принятых денег. 4. На основе справок, полученных от кассиров приходных и расходных касс, зав.кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах (указываются общие суммы оборотов по приходу и расходу) и сверяются с суммами приходных и расходных кассовых журналов. Затем суммы кассовых оборотов записываются в книгу учета ден. наличности и ценностей по счету касса. В этой книге выводится остаток на начало следующего дня. И сверяется с фактическим остатком денежной наличности в кассе КБ. Указанные суммы подписываются зав.кассой. Вся денежная наличность и книга учета ценностей помещаются в кладовую, кладовая опечатывается. На следующий день остаток счета касса в книге учета сверяется с балансом по счету касса. В случае, если остаток в кассе (наличность) превышает лимит по кассе, КБ обязаны сдать деньги в РКЦ для зачисления на свой корсчет. Доставка налички в РКЦ осуществляется инкассатором. На сумму налички составляется препроводительная ведомость в 3 экземплярах. 1 экземпляр и наличность укладывают и в сумку и пломбируют. 2 экземпляр (накладная) передается вместе с сумкой инкассатору под расписку в карточке. 3 экз. (квитанция) остается в КБ. На эту сумму выписывается платежное поручение в РКЦ. Переданная ден. наличность: Дт 20209 Кт 20202 В РКЦ сумма денег пересчитывается и зачисляется на счет: Дт 30102 Кт 20209 Подкрепление опер.кассы осуществляется с корсчета, открытого в РКЦ или в другом КБ. Для этого направляется платежное поручение на списание средств со своего корсчета и указание на выдачу наличности. Если выписка поступает раньше, чем фактическая наличность: Дт 20209 Кт 30102 Получение денежной наличности: Дт 20202 Кт 20209

4? Для приема ден. наличности после окончания опердня в КБ могут открывать вечерние кассы, которые осуществляют только приходные операции. При этом время работы вечерней кассы определяет сам КБ. Прием налички может производиться либо кассиром под контролем бухгалтера-контроллера, либо кассиром с использованием контрольно-кассового аппарата. При этом принятая ден. наличность пересчитывается во время приема. Операция регистрируется в приходном кассовом журнале. Кассир, если работает один, ставит штамп ККА, сам проверяет объявление на взнос наличными и т.д. В б/у наличность, принятая вечерней кассой, должна быть отражена тем же оперднем. После завершения работы все кассовые документы помещаются в сейф и передаются охране под расписку. На следующий опердень все проверяется, контролируются обороты и отражается след. проводкой: Дт 20202 Кт р/с клиента. Кроме работы вечерней кассы КБ могут осуществлять инкассацию в торговых и др. предприятиях. При этом заключается договор инкассации. Инкассаторы сдают кассиру вечерней кассы под расписку опломбированную сумку. После приема ден. наличности эти сумки, не вскрывая, помещаются в сейф и передаются охране под расписку. На след. день сумки передаются кассиру для пересчета: Дт 20209 Кт 40906. После пересчета может быть выявлен как излишек, так и недостаток. На сумму недостатка: Дт 40906 Кт 20209. При выявлении излишка: Дт 20209 Кт 40906. После передачи денег зав.кассой в б/у отражается: Дт 20202 Кт 20209 на фактическую сумму пересчитанной налички. А сумма, зачисленная на счет клиента: Дт 40906 Кт р/с клиента.