Методические рекомендации по внутреннему учету

условия оплаты; · имя и должность лица, которое будет подписывать договор, и на основании чего это лицо действует; · реквизиты банковского счета, с которого будет произведен платеж по данной сделке. В случае, если подтверждение сделки, направленное контрагенту, не поступило обратно в компанию к утру следующего дня после дня совершения сделки с подтверждением условий сделки, то считается, что контрагент принимает условия сделки. Подтверждение сделки клиенту Подтверждение сделки клиенту направляется после заключения сделки для него не позднее утра следующего рабочего дня после дня заключения сделки. Подтверждение сделки предназначено для информирования клиента об условиях совершенной для него сделки до завершения компанией расчетов по ней. Подтверждение сделки не является официальным отчетом о состоянии счета клиента, а также не может быть использовано клиентом в качестве первичной документации для осуществления бухгалтерских проводок. Компания может использовать одинаковую форму подтверждения сделки для клиента и для контрагента, при этом поля, не существенные для операций с клиентом, могут не заполняться. Образец подтверждения сделки:

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ СДЕЛКИ NДАТАКОМУНОМЕР ФАКСАОТКУДАДанный документ высылается для подтверждения условий заключенной с Вами (для Вас) сделки до подготовки договора. Пожалуйста, ознакомьтесь: ДАТА СДЕЛКУСДЕЛКИ РЕГИСТРИРУЕТПОКУПАТЕЛЬПРОДАВЕЦЭМИТЕНТЦЕНАКОЛИЧЕСТВОСУММА СДЕЛКИКОМИССИЯПЛАТЕЖ:ДАТА ДАТАВАЛЮТА ОБМЕННОГО КУРСАПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯДАТА РЕГ. СБОРпродавецпополампокуп-льКТО ВЫПОЛНЯЕТпродавецпокуп-ль ИЗДЕРЖКИпродавецпополампокуп-льПодпишите документ и верните, пожалуйста, обратноПОКУПАТЕЛЬПРОДАВЕЦФ.И.О. лица, подписывающего контрактФ.И.О. лица, подписывающего контрактДолжностьДолжностьНа основании чего действуетНа основании чего действуетБанковские реквизитыБанковские реквизиты3.4. Журнал сделок 3.4.1. Назначение и ведение журнала сделок Журнал сделок является ежедневным журналом, в котором фиксируется основная информация о заключенных компанией сделках. Журнал объединяет записи о дилерских и брокерских операциях. Источником данных для осуществления записей в журнал сделок является тикет. Каждой заключенной сделке соответствует одна запись в журнале сделок. Информация о сделках заносится в журнал в день совершения сделки в хронологическом порядке. 3.4.2. Данные журнала сделок Журнал сделок должен содержать следующую информацию о сделке: Дата сделки Дата подписания договора Дата перерегистрации ценных бумаг Дата оплаты суммы сделки (дата прихода денежных средств на счет продавца) № договора Наименование продавца № счета продавца в системе внутреннего учета Наименование покупателя № счета покупателя в системе внутреннего учета Ценная бумага Цена Валюта платежа Количество ценных бумаг Общая сумма сделки Брокерская комиссия Регистрационный сбор Итоговая сумма сделки

4. Централизованные базы данных 4.1. Принципы и задачи Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения информации, необходимой для многих сделок, в удобном для доступа месте. Картотека имен и адресов содержит информацию о всех клиентах и контрагентах компании. Картотек ценных бумаг содержит информацию о всех ценных бумагах, с которыми компания проводит операции от собственного имени или от имени клиентов. Архив операций содержит информацию обо всех операциях, включая сделки, получение и выплату денежных средств и движение ценных бумаг. 4.2. Картотека имен и адресов Картотека имен и адресов клиентов содержит подробную информацию о клиентах брокерской или дилерской компании, необходимую для проведения операций на рынке. При внесении данных в картотеку имен и адресов каждому клиенту присваивается индивидуальный номер счета, который используется во всех остальных документах. Картотека имен и адресов клиентов содержит следующую информацию, необходимую для обслуживания счета: полное наименование клиента, номер и тип счета, юридический и почтовый адрес, номера паспортов для клиентов - физических лиц, номер лицензии на проведение операций с ценными бумагами для юридических лиц (при необходимости), реквизиты банковского счета клиента, инвестиционные инструкции, налоговый статус клиента, инструкции по осуществлению налоговых платежей от имени клиента (при необходимости), общая финансовая информация о клиенте, другая необходимая информация. Информация картотеки используется для контроля правильности внесения информации о клиенте в журналы учета при осуществлении операций с клиентом. Картотека имен и адресов является удобным инструментом для обобщения информации о клиентах. Она может быть использован бэк-офисом для отслеживания кредитоспособности и надежности клиента. 4.3. Картотека ценных бумаг Картотека ценных бумаг предназначен для хранения справочной информации о ценных бумагах, которыми оперирует компания. По мере появления новых ценных бумаг на рынке или по мере поступления распоряжений от клиентов на сделки с новыми для компании ценными бумагами, производятся пополнения файла ценных бумаг. Информация картотеки может использоваться как: · Общая информация об эмитенте и/или ценных бумагах; · Вспомогательный файл для автоматической системы обработки сделок; Запись в картотеке ценных бумаг содержит Название ценной бумаги, Идентификационный номер ценной бумаги, Символ, приписанный ценной бумаге в торговой системе, Тип ценной бумаги (акции, корпоративные облигации, государственные облигации, муниципальные облигации, векселя и др.) Код допуска клиринговой компании/ депозитария, Дивиденды и проценты, Специальная информация по облигациям: - дата погашения, - купонный доход - даты выплат, Информация о корпоративных действиях. 4.4. Архивы 4.4.1. Архив операций В данном архиве содержится основная информация, относящаяся к завершенным операциям компании. Файл содержит хронологическую информацию о совершенных операциях, полученых и выплаченных денежных средствах, движениях ценных бумаг. Конкретная форма представления пи хранения информации в файле (или группе файлов, составляющих архив) определяется компаниями самостоятельно. 4.4.2. Архив сделок Архив сделок содержит основную информацию о всех завершенных сделках. Записи в архив заносятся после завершения расчетов по сделке. Информация, содержащаяся в Архиве сделок, должна соответствовать информации Журнала сделок (см. главу 3). Помимо информации, содержащейся в Журнале сделок, архив содержит следующие данные: Фактическую сумму оплаты по сделке, Фактическую дату получения денежных средств, Фактическую дату совершения перерегистрации, Штрафы и пени уплаченные и полученные. 4.4.3. Архив движения денежных средств Этот файл содержит информацию о всех платежах и поступениях компании по огперациям с ценными бумагами, т.е. о платежах, относящихся к сделкам, а также о получении и выплате денежных средств от клиентов, с которыми заключены договора на управление средствами, начислении