Обеспечение возвратности кредита

наличия и качества обеспечения выделяются четыре группы, в том числе три группы с достаточным обеспечением, но различной его структурой и одна группа с недостатком обеспечения. К первым трем относятся предприятия, имеющие: - безукоризненное обеспечение, которое характеризуется преобладанием в его составе депозитных вкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой продукции, товаров; - достаточное, но неблагоприятную структуру обеспечения, что означает преобладание ликвидных средств второго и третьего класса; - труднооцениваемую структуру обеспечения, что означает наличие значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве), незавершенного производства и расходов (промышленность), т.е. ухудшение структуры ликвидных средств третьего класса. Поскольку в жизни эти факторы действуют в комплексе, предполагается, что влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных; возможно и другое отрицательное влияние одного фактора будет умножаться действием другого. Конкретно эта взаимосвязь факторов при рассмотрении проблемы риска возврата кредита может быть представлена следующей классификацией типов предприятий. Наименьший риск невозврата кредита имеют предприятия, отнесенные к первому типу. Это предприятия, располагающие безукоризненным финансовым состоянием, независимо от наличия и качества обеспечения; или предприятия с безукоризненным обеспечением независимо от их финансового состояния. На самом деле основным источником возврата кредита, как известно, является выручка от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие обеспечением кредита, следовательно, риск невозврата кредита минимален либо отсутствует вообще, если имеются в наличие оба фактора или по крайней мере один из них. Именно во втором случае происходит нивелирование отрицательного действия одного фактора за счет положительного влияния другого фактора. В отношении этого типа предприятий (кроме тех, кто имеет неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основной формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая к юридическому оформлению гарантий. Для этой группы предприятий механизм возврата кредита будет строиться на доверии, основанном на устойчивом финансовом состоянии заемщика. В этом случае банк не придает значения ни достаточности, ни качеству обеспечения. Кредитование предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием, но отнесенных к первому типу вследствие наличия безупречного обеспечения целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей. Некоторый риск невозврата кредита в этом случае сведен к минимальному. Предприятия , отнесенные ко второму, третьему, и четвертому типам при наличии определенного риска в целом являются кредитоспособными; они имеют экономические предпосылки для возврата кредита, которые закрепляются юридически. Но формы обеспечения возвратности кредита должны быть дифференцированы. Для предприятий второго типа целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения. Для предприятий третьего типа характерно применение как залога ценностей, так и гарантии, а может быть, обеих форм. Выбор формы будет зависеть от реальной экономической ситуации: оценка состава обеспечения и финансового состояния клиента. Предприятия четвертого типа следует кредитовать либо под гарантию финансово устойчивой организации, так как они имеют недостаточные собственные источники для погашения ссуд, либо заключив договор страхования от риска невозврата кредита. одновременно логично повысить процентную ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладают повышенным риском несвоевременного возврата кредита, в связи с этим банк должен уделять анализу их финансового состояния и составу обеспечения особое внимание. И, наконец, пятый тип предприятий требует особого внимания и отношения со стороны банка в связи с высокой степенью риска. Однако этот тип предприятий также неоднороден. Одна их часть при существенно реорганизации производства и менеджмента, а также финансовой поддержке банка может выправить свою репутацию. Эти предприятия банк не оставляет без помощи, оказывая ее на условиях поручительства (гарантии). Другую группу предприятий можно признать безнадежной, с ней устанавливать кредитные отношения не рекомендуется. Следует отметить, что изложенная система оценки и защиты от риска невозврата кредита рассчитана на переходный период, когда еще отсутствуют многие элементы рыночного механизма: не развит рынок ценных бумаг, только начался процесс приватизации, нет законодательства о залоге, и в том числе об ипотеке, и т. д. применение на практике этой системы можно проиллюстрировать следующими примерами, характеризующими по предприятиям разнообразное сочетание двух факторов риска: финансового состояния и качества обеспечения. Рассмотрим анализ финансового состояния заемщика перед выдачей кредита на конкретном примере.

Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Сплав» . Таблица 3.1. Консолидированный баланс нетто. (в рублях) ПоказателиРасчетНа 01.07.98г.На 01.10.98г.1234АКТИВ 1. Текущие активы

- Денежные средства - Расчеты с дебиторами - Запасы и затраты - Прочие активы

ИТОГО по разделу I

2. Основные средства и внеоборотные активы

- Основные средства и капитальные вложения - Долгосрочные финансовые вложения - Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу II

3. Убытки

БАЛАНС

ПАССИВ 1. Привлеченный капитал

- Текущие обязательства - Долгосрочные обязательства - Прочие обязательства

ИТОГО по разделу I

2. Собственный капитал

- Фонды собственных средств - Нераспределенная прибыль - Прочие источники собственных средств

ИТОГО по разделу II

Фонды потребления

БАЛАНС

Стр.260 Стр.220+230 Стр.210 Стр.240+260

Стр.120+123

Стр.130

Стр.110+140

Стр.390

Стр.610+620+670 Стр.590 Стр.630+640+660

Стр.410+430+440 Стр.470+480

Стр.450+460

Стр.650

70 556 4 615 196 50 873 986 1 645 529

57 205 267

252 149 345

199 143

41 122

252 389 610

28 874 712

338 469 589

63 125 317 0 0

63 125 317

275 344 272 0

0

275 344 272

0

338 469 589

36 579 3 181 101 47 581 801 1 095 798

51 895 279

249 522 083

199 143

41 642

249 762 868

35 314 815

336 972 962

62 426 294 0 0

62 426 294

274 546 668 0

0

274 546 668

0

336 972 962

БалансНа 01.07.98г.На 01.10.98г. Форма 2На 01.07.98гНа 01.10.98гСтр.61012 800 00013 800 000Стр.140-770 639-14 146 686Стр.62128 989 03623 295 861Стр.01043 191 142568