Конспект лекций по "учету в банках"

счета, обслуживающему его отделению банка произвести платеж или перечисление ден ср-в, указанных на чеке, получателю ср-в (чекодержателю). Чекодатель - это физ или юр лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека. Чекодержатель - это юр или предпр-е без образования юр лица и явл получателем платежа. При выдаче чековых книжек юр лицо депонирует ден ср-ва на спецсчет 352Х. Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Он выписывается на любую сумму, кратную 10-ти. Его заполнение возможно от руки или с использованием технич средств. Исполнения на чеке не допускаются. Для проведения расчетов плательщик должен приобрести чек книжку с определ кол-вом листов. Операция по выдаче чек книжек вып-ся всеми банками на основании заявления юр лица или заявлния-обязательства физ лица на получение чек книжки. При выдаче чек книжки юр лицо предоставляет в банк заявление на получение чек книжки. В заявлении указывается для какой организации выдается чек книжка, срок ее действия, для расчетов с кем предназначена, сумма лимита, Ф.И.О. лица , которому доверяется получение чек книжки. Банк взыскивает опр сумму за выдачу чек книжки. При этом составляется проводка : Д 3012 К 8278 - возмещение клиентом расходов по использованию платежных средств. Приход чек книжек и их расход ( выдача клиентам) производится по счету 99840 и регистрируется в спецжурнале. Операция с чеками отражается в спецкарточке учета лимитированных книжек и лицевых счетов, На основании ПП работник банка совершает внутрибанковскую проводку : Д 3012 К 352Х. При этом первый экз поручения остается в банке, а 2- и 3-ий с распиской и штампом банка передается клиенту в качестве приложения к лиц счету( к р/с и 352Х). Лимит книжки - это макс сумма, на которую выписываются все чеки данной книжки. Расчеты чеками между юр лицами получили название “Расчеты чеками лимитированных чековых книжек “. На депонир суммы проценты не начисляются. Отв исполнитель при выдаче чек книжки заполняет сл реквизиты: наим чекодателя, срок действия книжки, цель выдачи, сумма лимита (цифрами и прописью), номер счета, наим и код банка, дата выдачи книжки, оттиск печати банка и подпись отв работника и кассира, серия и номера чеков. Кроме6 этого в ней заполняют и изымают корешок. Чек книжка выдается отв пользователю. При использовании чеков за товар работник удостоверяется в личности предъявителя, в правильности заполнения чека и подписи и оттиске печати.

.30-33. Порядок приема и оплаты банками расчетных чеков из чек книжек. Чекодержатель чеки, принятые в уплату, предоставляет в обслуживающий банк. Если они обслуживаются в одном отделении банка, то поручение-реестр составляется в двух экз.: 1-ый - заверенный подписью и оттиском печати остается в док-тах дня банка, а 2-ой - со штампом банка выдается чекодержателю. Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных отд банках, то реестр-поручение составляется в 4-х экз: 1 и 3-ий экз поручения-реестра заверяются подписями и печатью чекодержателя; 1-и 2-ой экз оформляется штампом банка и вместе с чеками направляется в банк чекодержателя; 3-ий экз остается в банке чекодержателя, а 4-ый со штампом банка чекодержателя выдается чекодержателю. Поручение-реестр содержит след реквизиты: наим банка чекодателя и его код, номер счета чекодателя, сумма чека, номер серии и чека, наим и номер счета чекодержателя. Проверенное поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками отсылается в банк чекодателя для списания ср-в со счета чекодателя. Банк чекодателя, получив его, регистрирует его в отдельной книге, в которой указывает дату регистрации, номер и дату поручения-реестра и его сумму. При наличии ср-в на счете чекодателя банк оплачивает чек., а при отсутствии в тот же день банк возвращает в банк чекодержателя.

Плательщик 4 поставщик

5 1 3 6 7

2, 8 его Банк 9 его банк

1. заявление на чековую книжку в 1 экз. платежное поручение на депонирование ср-в. 2. депонирование ср-в на счет 352х Д 3012 К 352х 3. выдача б покупателя чековой книжки 4. товар услуги 5. покупатель оплачивает товар чеком 6. поставщик сдает в КБ чек и реестр чеков 7. пересылка чек и реестр чеков в КБ покупателя 8. в б покупателя (плательщика) списываются ср-ва со счета 352х 9. перевод платежа

34. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований понимают безнал расчеты, при которых взаимные требования и обязат-ва пр-тий друг к другу погашаются в равных суммах, а платеж производится лишь на разницу. В установленном порядке по заявлению клиентов при согласовании с обслуживающим учр-м банка расчеты производятся между двумя или группами пр-тий. При проведении зачетов не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в бюджет, внебюдж фонды и т п . При расчете, основанном за взаимозачете оплачиваются расч док-ты за отгруженные товары, находящиеся в картотеке №2 к внебалансов счету 99814. Два пр-тия, имеющие между собой постоянные хозотношения, связанные с отгрузкой товаров, могут осуществлять расчеты по сальдо встречных требований. Сроки и порядоку таких расчетов устанавливаются между пр-тиями на основе договора. Заключается эта операция в том, что зачет производят сами пр-тия. На счетах отражаются только конеч результ-ты: это оплата одним участником или взыскание с другого участника суммы незачтенной встречными претензиями. Если в банке находится хотя бы один документ, то расчеты по этим док-там вполной или частичной сумме могут быть произведены через банк путем взаимозачета. В этом случае пр-е сдает в отделение банка заявление, в котором указывает реквизиты расч док-тов и суммы зачетов. Разовые зачеты между пр-тиями , имеющие взаимные требования и обслуживающимися в одном банке, проводятся по заявлению клиентов. При проведении их определяют: состав участников, дату проведения, поряджок открытия и закрытия врем счетов. Каждому участнику зачета открывается врем лицевой счет на баланс счете 6303. В д-т этого счета записывают суммы док-тов, оплачиваемых в порядке зачета, а по кредиту - посступления других участников зачета. Сумма зачтенных док-тов из картотеки №2 к счету 99814 списываются в расход этого счета. Если на врем лиц счете образуется кредитовое сальдо, то оно зачисляется на р/с,а при дебетовом(!) может выдаваться кредит для погашения задолженности. Если после закрытия счета от др банков поступают ден ср-ва, то они зачисляются на р/с пред-я.

.35. Сущность расчетов ПК. Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. Выделяют: кредитная ПК и дебетовая ПК Картсчет - это спецсчет, на котором учитывается операции с использованием карточек и открывается на базе 3-его класса, группы 311х. Владелец картсчета - это физ или юр лицо, открывшее в КБ картсчет на основании договора об использовании карточки в качестве платежного средства. Держатель карточки - физ лицо, имеющее право на основании заявления владельца картсчета совершать