Конспект лекций по "учету в банках"

заносятся в книгу и учитываются на счете 3810 “Средства на промежуточных счетах по операциям с инвалютой” (П) и на внебалансовом счете 99822” Документы и ценности, принятые на инкассо” . 99821”Документы и ценности, отосланные на инкассо”. Аккредитивы в расчетах по импорту товаров, работ и услуг. А. открываются уполномоченными банками на основании заявлений на А. (импортеров). Надлежащим образом оформленное заявление на А. принимается к исполнению . При этом один экз. используется для составления А. уполномоченного банка и помещается в дело. Второй экз. с подписью работника, принявшего его, даты приема и оттиска печати или штампа уполномоченного банка передается приказодателю. При открытии аккредитива валютное покрытие списывается со счета приказодателя и зачисляется на счет 351х “Аккредитивы”. Перечисление средств оформляется МО и первый экз. МО помещается в документы дня уполномоченного банка, второй экз. в дело аккредитива, третий выдается клиенту. Учет ведется на счете 351х и внебалансовом счете 99152,( 99824) “Непокрытые аккредитивы (покрытые)в инвалюте”.

64 (см. 61) Прием на инкассо платежных документов и наличной валюты. На инкассо принимаются банкноты при наличии сомнений в их платежеспособности и не подлежащие покупке, а также банкноты изъятые из обращения, срок аннуляции которых еще не истек, платежные документы принимаются с истекшим сроком или при отсутствии образцов оных. Прием на инкассо проводится на основании заявления владельца с выдачей ему квитанции, а так же объявления на взнос наличными для уплаты комиссии. После этого работник выписывает ПКО к счету 99822, и квитанция опр. формы. При приеме валюты на инкассо кассир проверяет: наименование валюты и признаки подделки; соответствие реквизитов на банкноте, заявлении и квит. После этого клиенту выдается квит, о принятии банкноты на инкассо и часть объявления на взнос наличными. В док. Дня Б подшивают внебал ордер, заявление и объявление. Банкнота сдается заведующей под расписку и хранится в хранилище до ее отправки, при отправки составляют проводку расход 99822 и приход 99821. После получения от банка эмитента или банка агента подтверждения о признании банкнот или документов платежеспособными или неплатежеспособными клиенту посылают извещение с просьбой обратиться в отделение КБ для получения разъяснений о сданных на инкассо ценностях и возмещении за их реализацию. Составляют проводку при зачислении суммы валюты: Д 1502,1702 К 38хх расход: 99821. Если клиент пришел получить сумму конвертации, то он должен предоставить паспорт и квит. При этом составляют проводку Д 38хх К 1010, а док. Подшиваются в док. Дня. Если клиент в течении мес. не обратится в КБ, то ему посылаю повторное извещение, а при неявке в течении срока исковой давности - вся сумма зачисляется на депозит нотариальной канторы и документы снимаются с контроля Д 38ХХ К сч. конторы.

65 Покупка и продажа инвал. Безнал Покупка иностранной валюты Д 6911К 1201 и Д 38хх, 18хх К6901 перечислены рубли Расход: 99ххх и 99ххх Д 1202 К 38хх, 18хх перечислена валюта, Б ее получил Продажа иностранной валюты Д6911 К 1202 и Д 1201 К 38хх, 18хх списание инвалюты Расход: 99ххх Д 1201 К 6911 и Д 1201 К 38хх, 18хх зачисление руб эквивалента Расход: 99ххх Покупка и продажа нал. инвалюты Выдана под отчет работнику обменного нункта сумма наличной валюты и рублей Д 1020 К 1010 1020- ср-ва в обменных пунктах После получения отчета: Согласно реестру купленной валюты Д 1020 К 6901 по единому курсу НБ в бел. р. Д 6911 К 1020 по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки) Согласно реестра проданной валюты Д 6901 К 1020 по единому курсу НБ в бел. р. Д 1020 К 6911 по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки) Зачисление остатков наличности в кассу Д 1010 К 1020 по единому курсу НБ в бел. р. излишки СКВ Д 1010 К 1020 по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки) излишки рублевые В конце расчетного периода рассчитав финансовый результат и составляются проводки Д 6911 К 8241 прибыль от операций по купле продажи валюты

66 Простой валютный кредит Выдача кредита Д 2120 К 3012 Погашение кредита Д 3012 К 2120 Наращивание % по кредиту Д 217х К 6873 Факт поступление процентов Д 3012 К 217х Пролонгация кредита Просрочка кредита Отнесение на доходы Д 6873 К 6901 Д 6911 К 8032,8033 МБК валютный Получение МБК Д 1202 К 1731 Наращенные расходы Д 6831 К 1773 Фактическая уплата процентов Д 1773 К кор/сч Д 6901 К 6831 Д 9013 К 6911

67-см К собственным ср-вам КБ относят УФ, РФ и спец Ф. УФ формируется при внесении ср-в учредителями Б. его увеличение осущ по решению собрания акционеров в соответствии с представленными полномочиями посредством выпуска новых акций, обмена новых облигаций на акции или увеличение их номинала. Уменьшение осуществляется путем принятия решения собрание акционеров о уменьшении номинала акций или частичного выкупа для анулирования. Учет операций с акциями при создании УФ. При формировании УФ зачисление средств на времен счет в НБ ДТ1010 КТ3231 в нал форме ДТ3012 КТ3231 в безнал форме Пополнение уставного капитала действующих банков с использованием временных счетов. Эмитент для пополнения уставного капитала открывает на своем балансе временный счет № 1201. На этом счете открывается лицевой счет “Временный счет”:1)поступление средств в оплату акций. ДТ1010 КТ6661в наличной форме и ДТ3012 КТ6661 в безналичной форме Банк эмитент пополняет УФ ДТ6661 КТ730х (номинал) КТ7310 (сверх номинала) РФ создается как и др. фонды за счет отчисления из чистой прибыли Б, подлежащей внесению в РФ не менее 5%. Он предназначен для покрытия убытков. К спецФ относят: Фонд развития Б = используется для расширения и укрепления инфраструктуры Б. Пополнение фонда в течении года путем авансовых отчислений Д 7380 К 7327 лицевой счет фонд образованный. А при использовании фонда Д 7327/ фонд образованный К 7327 / фонд использованный. Фонд соц. развития и мат поощрения работников Др. фонды образованные за счет прибыли остающейся в Б.

68 Привлеченные ср-ва включают: 1. Средства НБ в национальной и инвалюте счета гр. 16хх (искл: 167х) 2. Средства КБ - Резидентов - 1701, 1711, 1713, 1721, 1731, 174х, 1751, 178х. - Нерезидентов 1702, 1712, 1714, 1722, 1732, 1752, 174х, 178х. 3. Ср-ва клиентов 30хх (искл: 307х), 31хх (искл: 317х), 33хх, 34хх, 351х, 352х, 353х, 37хх (искл: 3789) 4. Ср-ва бюджета 33хх, 331х (искл: 3319), 332х (искл: 3329). 5. Внутренние долговые ЦБ 49хх (искл: 497х). 6. Срочные депозиты 7. Депозиты до востребования 8. Ср-ва в расчетах 9. Ср-ва от продажи акций и др. ЦБ 10. Кредиты полученные от других КБ и НБ 69 ОС поступают в учреждения КБ в качестве капитальных вложений, так же могут поступать от других предприятий и КБ в безвозмездной форме, при передаче стоимости с баланса на баланс. Выбытие связано с безвозмездной передачей, списание в результате непригодности к эксплуатации или продажи. 1. Предварительная оплата ОС: Д 6540 К сч. поставщика 2. Оплата ранее полученных ОС: Д 6640 К сч. поставщика 3. Поступление