Конспект лекций по "учету в банках"

физ. или юр. л., в т.ч. иностранное, передающее имущество в управление, которое ему принадлежит на праве полного хозяйственного ведения или собственности. Управляющий имуществом это юр. л. (КБ), зарегистрированное на территории РБ и действующее на основании лицензии НБ и действующее в интересах выгодоприобретателя. Выгодоприобретатель - это физ. или юр. л., в т.ч. иностранное, определяемое учредителем, в интересах которого осуществляется управление и который получает от этого доход. Он не может быть физ. л., если доверитель юр. л. Выгодоприобретатель и учредитель могут быть в одном лице. Для проведения трастовых операций в КБ открывают счет 312х “Доверительные счета клиентов по операции в КБ”, а в НБ 383х “Счета клиентов в иностранной валюте по доверительным операциям” (П). Этот счет открывается в НБ с целью осуществления передачи имущества и осуществления управления, размещением и использованием по своему усмотрению. При учете трастовых операций с имуществом передаваемым в управление в денежной форме в КБ совершаются следующие проводки: Д сч. по учету денежных ср-в К 312х В НБ: Д сч. по учету денежных ср-в К 383х На сумму списываемых в процессе управления с трастового счета ср-в, возврат ср-в: В безнал-ой (нал-ой) форме: В КБ: Д 312х К кор/счет (1010) В НБ: Д 383х К кор/счет (1010) На сумму вознаграждения управляющему имуществом в денежной форме: Д сч. по учету денежных ср-в К 8132 (в КБ) 6131 «Коммерческие доходы по доверительным операциям» (в НБ) При учете осуществл-ся КБ ТМЦ подтверждающие имущественные и неимущественные права передаваемые в управление совершаются следующие проводки: Передача в управление приход 99610 (ЦБ в доверительном управлении) и 99839 (использование ТМЦ или документов в процессе управления), а возврат проходит по расходу соответствующих счетов. 54 Вексель - ЦБ, представляет собой письменное долговое обязат-во, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока, требовать от должника указанной суммы. Простой(соло) вексель - ЦБ, представляет собой безусловное обязат-во векселедателя уплатить опр. сумму лицу указанному в векселе либо лицу указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или при предъявлении. Реквизиты векселя: наименование, простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить опр. сумму, срок платежа, место платежа, наименование лица кому или по приказу , которому должен быть произведен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя. Банк выпускает только простые векселя. Условия выпуска векселей и порядок их обращения разрабатывается банком самостоятельно на основе зак. Выпуск осуществляется с соблюдением формы, но и с включением доп реквизитов. Банк вправе оговорить, что на сумму векселя будут начисляться %, а ставка должна быть указана в векселе. % начисляются с дня составления векселя. Вексель выставляется в нац или иностран валюте. Продажа КБ векселей собственного выпуска. Банк продает вексель юр. л., резидентам и нерезидентам. Клиент и банк закл договор К-П векселя в произв форме, а ср -ва на покупку векселей перечисляются с р/с или тек/с покупателя и оформля не позднее 2-х раб дн после зачисл ср-в на счет КБ. Дата составления векселя явл дата поступления ср-в на сч Б. Д 3012 К 4910 расход: 99854 - выпуск банковских векселей, на номинал векселя. Д 9071 К 4971 - наращивание расходов по простым %-м векселям Б-ов. Д 4910 К 3012 - погашение векселей собственного выпуска , на номинал векселя.

55 Вексель - ЦБ, представляет собой письменное долговое обязат-во, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока, требовать от должника указанной суммы. Простой(соло) вексель - ЦБ, представляет собой безусловное обязат-во векселедателя уплатить опр. сумму лицу указанному в векселе либо лицу указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или при предъявлении. Реквизиты векселя: наименование, простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить опр. сумму, срок платежа, место платежа, наименование лица кому или по приказу , которому должен быть произведен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя. Банк выпускает только простые векселя. Условия выпуска векселей и порядок их обращения разрабатывается банком самостоятельно на основе законодательства и конкретными интересами банка. Дисконт рассчитывается по формуле(см. депозит) ДТ9071 КТ4910 - при покупке на фактическую цену продажи ДТ4910 КТ3012 расход: 99854 - погашение векселя Наращивание дохода по Д.В. ДТ9071 КТ6834- на сумму расходов относящиеся на будущие периоды, опр ежемесячно Поводки при продажи дисконтного векселя ДТ4910 КТ3012 - номинал + дисконт ДТ9071 КТ6834 - расходы будущих периодов

56 Гко это ЦБ, выпускаемая от имени Совмина РБ, Минфином со сроком обращения 1 год. Для учета операций с ГКО в КБ открывают счета: 1801 средства на временных счетах по опер. с ЦБ (А) и 1811 см 1801 (П) 4111 ЦБ с фиксир доходом гос органов (А) 4171 наращенные доходы по опер. с ЦБ выпущенными гос органами (А) 8071 - %-е доходы по операциям с ЦБ с фиксированным доходом гос органов Покупка резервировании ср-в на счетах - Д 1801 К 1811 перечисление ср-в на временный сч. Д 1811 К 3980 по факт. цене после аукциона Д 4111 К 1801 При этом опр. 1) Р = N * 365 / У * Т + 365, Р- конкурентная цена 1 шт.; N- номинальная стоимость; У- доходность; Т- срок погашения. 2) дисконт по одной облигации (номинал конечную цену) 3) сумма которую надо зарезервировать кол-во * конкур. предложение Наращивание дохода Д 4171 К 8071 Погашение на ? перечисленную НБ Д 3980 К 1811 Распределение внутренними проводками суммы Д 1811 К 4111 на фактическую цену приобретения Д 1811 К 4771 и Д 8071 К 1811 на ?фактического дохода.

57-58 Работа по установлению кор. отношений с иностр-м КБ уполномоченными банками . Установление кор. отношений уполномоченными банками с иностранными банками и открытие кор. счетов производится с письменного разрешения руководителя уполномоченного банка по ср-вом заключения межбанковского кор. счета в форме 2-х стороннего договора при этом банки обмениваются опр. документами: ь Образцами подписей уполном л. ь Телексными ключами для передачи сообщений (система SWIFT) ь Общими деловыми условиями ь Инфа о тарифах при проведении операций ь Годовыми отчетами ь Списками корсчетов для перевода в 3 страны Кор. соглашения предусматривают открытие сч между банками или у одного банка: ь Порядок открытия и ведение корсчета ь Вид и валюта ь Проценты по счетам ь Порядок проведения расчетов и взимание вознаграждения (возмещение расходов). По счетам “ностро” и “лоро” операции производятся в пределах средств, имеющихся на счете. Уполномоченные банки при зачислении средств на счета “Лоро” обязязуют банки-корреспонденты овизировать сообщения Авизо телетрансмиссионные или почтовые сообщения о дебетовании или кредитовании счета путем отправки по телексу, электронной почте сообщения в формате соответствующей операции. После проведения дебетования или кредитования по счету