Рефинансирование

телефону может запросить предоставление любого кредита. однако сделать он это может лишь при условии наличия у него необходимого залога в виде ценных бумаг для проведения операций РЕПО. Все условия осуществления сделок РЕПО оговариваются в генеральном соглашении. Для Банка Англии это удобно, т.к. появляется возможность оперативно управлять ликвидностью, увеличивая скорость её поступления в экономику страны. Использование генеральных соглашений упрощает оформление дневного кредита или кредита. предоставляемого в конце рабочего дня. В то же время без наличия такого соглашения для оформления подобных сделок требовалось бы большее число документов, а вся процедура не могла бы быть осуществлённой в течение одного дня. Залогом по кредитам, предоставляемым Банком Англии, являются государственные ценные бумаги, как правило депонированные в фунтах стерлингов, а также казначейские (и очень редко коммерческие) векселя, переводные векселя. Это даёт возможность контролировать всю банковскую систему, в том числе анализировать состав ценных бумаг, присутствующих в каждый данный момент на рынке. Как можно заметить, основной целью проведения Банком Англии политики рефинансирования является управление ликвидностью финансовых учреждений. Повальное использование механизма РЕПО позволяет Банку Англии прежде всего упростить и укрепить устойчивость осуществления механизма управления ликвидности в банковской системе, а также эффективно использовать этот новый механизм на английском рынке -одном из самых развитых и устойчивых рынков мира.

Глава 4. Бухгалтерский учёт операций рефинансирования Банком России 4.1. Учёт операций по предоставлению Банком России переучётных кредитов.

При осуществлении переучётных и учётных операций на балансе Банка России используются следующие счета: 1. № 514 "Векселя банков": Назначение счёта: учёт покупной стоимости приобретённых (учтённых/переучтённых) Банком России векселей по срокам их погашения. Счёт активный. По дебету счёта проводится покупная стоимость приобретённого векселя в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента -на сумму, уплаченную при покупке векселя. По кредиту счёта списывается покупная стоимость векселя (вексельная сумма) при поступлении от плательщика средств в погашении учтённого/переучтённого Банком России векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента, а также покупная стоимость векселя при перепродаже приобретённого векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента. В аналитическом учёте ведутся отдельные лицевые счета: · №1 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, отосланные на инкассо" -учитываются простые и переводные векселя, приобретённые Банком России, которые отосланы им на инкассо в другие банки для предъявления к платежу; · №2 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, не акцептованные плательщиком" - учитываются переводные векселя, приобретённые Банком России, не акцептованные плательщиком; · №3 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, отосланные для получения акцепта" - учитываются переводные векселя, приобретённые Банком России, не акцептованные плательщиком, которые отосланы Банком России для получения акцепта в другие банки; · №4 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя" - учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле Банка России, не отосланные на инкассо. 2. № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам": Назначение счёта: учёт полученного обеспечения выданных кредитов. Счёт активный. По дебету счёта отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя) полученных в обеспечение кредитов в корреспонденции со счётом № 99999. Указанные ценности учитываются в сумме принятого обеспечения. По кредиту этого счёта списывается сумма использованного обеспечения, а также после погашения кредита, возврата суммы обеспечения, в корреспонденции со счётом № 99999. В аналитическом учёте открываются счета на каждый вид обеспечения.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ: 1. Покупка (учёт, переучёт) векселе Банком России у коммерческих банков: Д-т счёта № 514 "Векселя банков" - на вексельную сумму, л/сч №4; К-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на фактическую сумму векселя ( номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента (дисконта)); К-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" -на сумму дисконта; Одновременно номинал приобретённого векселя отражается по внебалансовому счёту: Д-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"; К-т счёта № 99999; 2. За два дня до наступления срока платежа по векселю коммерческий банк должен выкупить его у Банка России обратно: Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму; Д-т счёта № 514 "векселя банков" -л/сч. № 4; К-т счёта № 514 "Векселя банков" - на фактическую сумму векселя (сумму номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента (дисконта)), л/сч. № 1; Одновременно номинал приобретённого векселя списывается с внебалансового счёта: Д-т счёта № 99999; К-т счёта № 91903 " Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"; 3. Одновременно с записями об обратной продаже векселя делается проводка о зачислении суммы дисконта (учётного процента) на доходы Банка России: Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам"; К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - сумма разницы между дисконтом продажи и дисконтом покупки. 4. В случае не выкупа коммерческим банком у Банк России по причине отсутствия достаточных средств на его корреспондентском счёте, задолженность по вексельному кредиту относится в день наступления срока оговорённой сделки об обратной продаже векселя на счёт просроченных ссуд, после чего вексель возвращается коммерческому банку. Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по вексельному кредиту"); К-т счёта № 514 "Векселя банков" -л/сч. № 1; Возврат векселя: Д-т счёта № 99999; К-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"; В связи с отсрочкой обратного выкупа Банк России устанавливает пеню в размере 0,3% учётной ставки процента. 5. Зачёт просроченной задолженности по вексельному кредиту у пени отражается следующими проводками: Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму; Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по вексельному кредиту"); К-т счёта № 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные"; и соответственно зачисление суммы дисконт на доходы: Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам"; К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами".

4.2 Учёт операций по предоставлению Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг

1.1 Предоставленные Банком России кредиты коммерческим банкам